6 ндфл ставка налога 35

По строке — обобщенная по всем иностранным работникам, работающим по патентам, сумма фиксированных авансовых платежей , принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Далее в Разделе 1 указывают сводные показатели по всем ставкам налога. По строке — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. Напомним, что как одно лицо учитывается: человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам; человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам. По строке — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Данные вносите по каждой ставке НДФЛ отдельно. Сумму вбивайте нарастающим итогом с 1 января по 30 июня.

Каждой налоговой ставке соответствует свой блок строк — То есть, если в течение отчетного периода выплачивались доходы физлицам, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, то в отношении каждой ставки необходимо заполнить строки строка — общая по всем физлицам сумма начисленных доходов, облагаемых по ставке, указанной в строке ; строка — общая сумма начисленных дивидендов; строка — общая сумма налоговых вычетов в т. Если один человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, он учитывается как одно лицо.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Рассказываем об особенностях заполнения справки по форме 2-НДФЛ в г. И хотя документ составляется в отношении иных лиц, ответственность за его правильное составление несет именно налоговый агент.

Налоговые агенты также обязаны выдавать данные справки физическим лицам по их заявлениям. Российские компании и предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы за некоторыми исключениями , обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. Эти компании и предприниматели называются налоговыми агентами.

Они обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Как они будут вести свой внутренний учет — это их личное дело. Главное, чтобы в наличии были сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых ему доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми ФНС России, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены ФНС России.

Указанные сведения следует представлять в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. К сожалению, наши законодатели не удержались и по старой привычке опять допустили ляп. В пункте 2 ст. Но если подходить к данному вопросу формально, при численности физических лиц, получивших доходы от налогового агента, равной 25 лицам, отчетность на бумаге представлять нельзя.

Если доход выплачен индивидуальному предпринимателю, справка не представляется подп. Не надо представлять справку и в случае выплаты дохода по договору купли-продажи на основании подп.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В этом случае компании придется в отношении одного и того же человека выдавать справку по форме 2-НДФЛ дважды: не позднее 1 марта и не позднее 1 апреля. Дело в том, что форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления налоговикам утверждаются ФНС России.

А согласно п. Поэтому, хотя форма 2-НДФЛ в этих двух случаях одна и та же, но по сути это разные документы. Корректировка Справка 2-НДФЛ о доходах гражданина, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки о доходах. Данные о гражданине Данные о гражданине, в отношении которого подаются сведения, приводятся в Разделе 2. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира.

Например, гражданину РФ надо поставить код , гражданину Белоруссии — , Украины — Так, паспорту гражданина РФ соответствует код 21, паспорту иностранного гражданина — 10, виду на жительство в России — Статус налогоплательщика — это его отношение к налоговому резидентству в России. Для налоговых резидентов России ставится 1, для нерезидентов — 2, для иностранцев, работающих в России по патенту — 6, независимо от того, являются они российскими налоговыми резидентами или нет.

Статус налогоплательщика определяется по состоянию на конец года, за который подается справка 2-НДФЛ см.

При увольнении работника до окончания года его статус определяется на дату увольнения. В отношении иностранных работников также приводятся сведения об ИНН в стране гражданства. В Разделе 2 для этой информации предусмотрено специальное поле. Но справка будет одна. Заполнять несколько справок не надо! При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль. Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным приказом ФНС России от Отметим такие популярные коды доходов, как: — — зарплата; — — вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ оказание услуг ; — — отпускные; — — пособие по временной нетрудоспособности.

Самые распространенные коды вычетов такие: — — стандартный вычет на первого ребенка родителю в одинарном размере ; — — стандартный вычет на второго ребенка родителю в одинарном размере ; — — стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю в одинарном размере ; — — имущественный налоговый вычет сумм, потраченных на приобретение или строительство жилья; — — профессиональный вычет по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг; — — вычет из стоимости подарков, полученных от предприятий и предпринимателей; — — вычет из суммы материальной помощи.

В Разделе 3 справки указываются сведения о полученных гражданином доходах, облагаемых по конкретной ставке налога, и о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ на основании ст.

Для стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетов предусмотрен Раздел 4. В Разделе 3 они не показываются. Напомним, что положения о предоставлении инвестиционных вычетов начали действовать с 1 января г. Суммы доходов отражаются в Разделе 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов.

Данные суммы показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным. В отношении зарплаты, согласно п. Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, указываются код вычета и его сумма. В Разделе 4 появилось поле для указания реквизитов уведомления налоговой инспекции о праве гражданина на социальный налоговый вычет. Дело в том, что с г. Чтобы получить такой вычет, работнику нужно представить работодателю уведомление из налоговой, подтверждающее право работника на этот вычет, — п.

Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в справке 2-НДФЛ. Обратите внимание на следующую ситуацию, рассмотренную, например, в письме ФНС России от Справку подписывает руководитель компании или любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами предприятия, например, приказом руководителя. Ответственность До г. С г. Сказанное следует как из письма Минфина России от Ключевым является постановление ФАС Московского округа от Справка 2-НДФЛ за г.

Однако в этом расчете не нужно указывать доходы, выплаченные по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с предпринимателями. Обратите внимание! В соответствии с п. А расчет за год подается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если у российской компании есть обособленные подразделения, то расчет по форме 6-НДФЛ она должна подавать в налоговые инспекции по месту нахождения таких подразделений. Заполнять расчет по форме 6-НДФЛ нужно отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одной инспекции.

Как это часто бывает, снова повезло крупнейшим налогоплательщикам. Они имеют право выбора: могут подавать расчет или по месту нахождения своих обособленных подразделений, а могут подать все расчеты по месту своего учета как крупнейшего налогоплательщика. Кстати, предприниматели, которые стоят на учете по месту ведения ими деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, должны представлять форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту ведения такой деятельности.

Согласно п. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанный расчет и на бумажном носителе.

Порядок заполнения документа Титульный лист В титульном листе указывается код периода представления расчета: I квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 31 и год — Соответственно, здесь указывается год, за периоды которого подается расчет.

Раздел 1 Он подразумевает блоковую структуру. Строки с по составляют один блок. Таких блоков может быть несколько. Дело в том, что если налоговый агент удерживает НДФЛ по разным налоговым ставкам, то на каждую такую ставку придется выделить один блок. По строке надо будет указать ставку по НДФЛ. По строке — общую сумму доходов, разумеется, с учетом самого НДФЛ , которые облагаются по данной ставке, полученную всеми лицами, в отношении которых заполняется этот расчет.

По строке отражается общая сумма вычетов — профессиональных, социальных и т. По строке надо показать общую сумму НДФЛ, исчисленного по данной ставке. А по строке — суммы фиксированных платежей иностранных работников, на которые уменьшается сумма исчисленного налога. Строки и выделены для того, чтобы в них отразить сумму выплаченных дивидендов и НДФЛ, который к ним относится.

По строке показывается количество физических лиц, которые получали доход от налогового агента в отчетном периоде. Учтите, что даже если некий гражданин получал от компании доходы по разным ставкам НДФЛ, в этой строке он все-равно считается только за одну единицу. По строке указывается общая сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ. А по строке нужно показать общую сумму НДФЛ, которую налоговому агенту пришлось вернуть налогоплательщикам как излишне удержанную — на основании ст.

Но, честно говоря, указанные разъяснения сами вызывают больше вопросов, чем дают ответов. Очевидно, что здесь тоже предусмотрена блоковая структура, но принцип у нее другой. Блок состоит из строк — В Порядке заполнения Раздела 2 сказано следующее. Здесь указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. В Разделе 2 указывается: — по строке — дата фактического получения доходов, отраженных по сроке ; — по строке — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке ; — по строке — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; — по строке — обобщенная сумма фактически полученных доходов без вычитания суммы удержанного налога на указанную в строке дату; — по строке — обобщенная сумма удержанного налога на указанную в строке дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки — заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. С учетом последнего предложения можно сделать вывод, что это дата фактического получения дохода и дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Иначе говоря, налоговый агент в первую очередь должен определить момент, когда возникает доход, с которого нужно уплатить НДФЛ, а потом — предельный срок уплаты налога с этого дохода.

А уже потом к этим фактам добавляются: сумма дохода, фактический срок уплаты и фактическая сумма перечисленного НДФЛ. Так, согласно п. А перечислить НДФЛ с этой оплаты труда в бюджет необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы, — п. Но, пожалуй, самый неоднозначный пока вопрос — это период, данные за который должны войти в Раздел 2 формы 6-НДФЛ. С одной стороны, в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ сказано, что расчет составляется нарастающим итогом.

Расчет 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Рассказываем об особенностях заполнения справки по форме 2-НДФЛ в г. И хотя документ составляется в отношении иных лиц, ответственность за его правильное составление несет именно налоговый агент. Налоговые агенты также обязаны выдавать данные справки физическим лицам по их заявлениям. Российские компании и предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы за некоторыми исключениями , обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета. Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были: отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период; введены сведения о праве на налоговые вычеты стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ и отражены фактически предоставленные вычеты; рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога. Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом. Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность: введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать; выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

ПОСЛЕДНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ за любой период г. Как заполнить раздел 1 6-НДФЛ Раздел 1 заполняют на отчетную дату 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответственно нарастающим итогом с начала года Письма ФНС от Ситуация 1. В этом случае в разд. В этой строке указываются все доходы, дата фактического получения которых, определенная по ст. В частности, в строке 6-НДФЛ за I квартал надо указать всю зарплату, начисленную за январь — март, в т. А, например, начисленные в марте пособия по больничным и матпомощь , выплаченные в апреле, в расчете за I квартал не отражаются, они будут включены в расчет за полугодие Письма ФНС от В этой строке не указываются доходы, которые в полной сумме не облагаются НДФЛ по ст. В этой строке отражаются в т. Кроме того, в ней указываются вычеты по ст.

Как отразить в 6-НДФЛ нестандартную ситуацию по выплате зарплаты

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность: введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать; выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать. В стартовой форме укажите рис. Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения не выделенные на отдельный баланс , то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений. Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов рис.

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: примеры заполнения

Сроки и порядок представления расчета Расчет сдают налоговые агенты п. Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом. Поэтому квартальные расчеты в году представляется в следующие сроки п. Годовой расчет сдается так же, как и справки 2-НДФЛ за год — не позднее Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом отчетном периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге п. Если ОП находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация вправе встать на учет в одной инспекции и подавать расчеты туда п. Работник трудился в разных филиалах.

Когда возникает материальная выгода Материальная выгода МВ представляет собой полученный физическим лицом ст. Подробнее о каждом из указанных видов доходов читайте здесь. Если нет, доход в виде МВ приводится совокупно с остальными доходами, облагаемыми по этой ставке.

Заработную плату за каждый месяц он покажет в отдельных блоках. В строках будут даты выдачи второй части заработной платы. В строках и будут суммы начисленной заработной платы и удержанного НДФЛ. Ситуация 3. В отчетном периоде доначислили зарплату Обычно доначисление зарплаты связано с выявлением ошибки. Например, бухгалтер неверно рассчитал надбавку. Занизил зарплату. В месяце, когда выявил ошибку, бухгалтер начислил недостающую часть. Если, например, в 3 квартале работнику доначислена зарплата, ее следует показать в обоих разделах формы 6-НДФЛ за 9 месяцев года.

Как в форме 6-НДФЛ отражается материальная выгода? Раздел 1 в 6-НДФЛ: правильность заполнения строк, нюансы В нем находят отражение суммарные количества доходов, которые сотрудники данной организации получили от своего работодателя, а также общие суммы налога, которые были рассчитаны в связи с доходами и изъяты у сотрудника в последующем времени. Для каждой налоговой ставки, которая идет по отдельному доходу, должен быть свой первый раздел. То есть количество их будет таким, сколько ставок налога использует компания. Это находит свое отражение в строках с по , так как ставка налога обозначается в строке Как заполнить строки Раздел 1 6-НДФЛ имеет свои особенности заполнения, которые мы рассмотрим по строчкам отдельно, а на некоторые приведем примеры. Причем не только налоговых, но и другого характера социального, имущественного и т. Также данная строка вмещает в себя суммы, прописанные в ст. Таким образом, в зависимости от того, какую информацию несет в себе строка, все их количество делится на две части: Вторая часть — с по — вне зависимости от количества налоговых ставок заполняется лишь один раз. Для этого от суммы начисленного дохода отнимается сумма вычетов по налогам, и полученная разница подлежит умножению на налоговую ставку. Схематично формулу можно показать так: Например, если сумма дохода равна тыс.

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях. На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ. Можно разработать и специальный регистр см. Первый из них включает строки с по Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с по необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. По строке отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке

Полезное видео: Отчет 6-НДФЛ. Лучшее объяснение, как заполнить. 1 квартал 2018
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных