Функции налога является

Функции налогов в системе налогообложения. Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения свойств налога как экономической категории. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога как инструмента стоимостного распределения доходов. Отсюда возникает распределительная функция налога, выражающая его сущность как особого фискального инструмента распределительных отношений. И потому правильнее именовать ее фискально-распределительной функцией в отличие от распределительной функции финансов.

Обязательный характер налога.

На нем основывается и право правительства требовать податей от народа. Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется.

Функции налогообложения и классификация налогов

В то же время необходимо отметить, что на практическом уровне налогообложение выполняет несколько функций, в каждой из которых реализуется то или иное назначение налогов. Взаимодействуя, данные функции образуют систему. Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции: фискальную, распределительную социальную , регулирующую, контрольную, поощрительную.

Фискальная функция налогообложения Фиском от латинского fiscus, букв. С конца 1 в. Фискальная функция является основной функцией налогообложения. Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.

Все остальные функции налогообложения можно назвать производными от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные.

Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными. Распределительная социальная функция налогообложения Распределительная социальная функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения.

Как отмечает профессор Л. По словам шведского экономиста К. Это касается образования, медицинского обслуживания, воспитания детей и ряда других направлений. В итоге происходит изъятие части дохода у одних и передача ее другим. Ярким примером реализации фискально-распределительной функции являются акцизы, устанавливаемые, как правило, на отдельные виды товаров и в первую очередь на предметы роскоши, а также механизмы прогрессивного налогообложения.

В некоторых социально-ориентированных странах Швеция, Норвегия, Швейцария почти на официальном уровне признается, что налоги представляют собой плату высокодоходной части населения менее доходной за социальную стабильность. Регулирующая функция налогообложения По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса гг. При анализе этого аспекта налоговых отношений представляется необходимым выделить стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную подфункции налогообложения.

Стимулирующая подфункция направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т.

Дестимулирутощая подфункция, напротив, направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов, например, через реализацию государством своей протекционистской экономической политики. Можно назвать также воспроизводственную подфункцию, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов.

Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. По мнению И. Горского, фискальная и регулирующая функции противоречивы не только сами по себе - они также противоречат друг другу. В частности, фискальная компонента приобретает большое стабилизирующее значение, когда влечет за собой снижение общего налогового бремени. Это осуществимо только пугем перераспределения налоговой тяжести между плательщиками, что непосредственно требует учета регулирующих механизмов налогообложения.

Однако в любом случае налог не имеет целью подрыв собственной основы: налог существу" ет для получения средств и не должен ограничивать, угнетать источник этих средств. Он не предназначен для ограничения, запрещения, конфискации, наказания. Представляется очевидным, что значение налоговых механизмов в регулировании и управлении экономикой государства все-таки преувеличено. По мнению некоторых общественных деятелей, налоги являются чуть ли не единственным регулятором всех финансово-экономических процессов в обществе.

Однако развитие тех или иных экономических процессов в обществе подчиняется своим закономерностям, в которых налогам отведено довольно скромное место. В этой связи можно согласиться с С. Пепеляевым, по мнению которого налог в современных условиях устанавливается для получения бюджетного дохода, поэтому воздействие, оказываемое на налогоплательщика для достижения какого-либо результата, не может быть основной целью налога. Но если какие-либо налоговые платежи начинают выполнять регулирующие функции, не преследуя финансовой цели, то они перестают выступать налогами в строгом смысле слова.

Так, стимулирующая функция налогов влияет на экономическое поведение субъектов более чем опосредованно, косвенно, через некоторые аспекты мотивации. Налог отнюдь не стимулирует зарабатывание денег и сам по себе не побуждает зарабатывать, он лишь претендует на часть заработанного. Если какой-либо вид бизнеса изначально неприбылен и неэффективен, его развитию не помогу никакие налоговые льготы. Налоговое стимулирование инвестиций в отрыве от других экономических факторов также не приносит результата, поскольку инвестиционные процессы обусловлены не налоговыми льготами, а потребностями развития производства и расширения бизнеса.

В этой связи представляется справедливым утверждение В. Потапова о том, что налоговые стимуляторы вторичный Тем не менее в ряде случаев наличие налоговых льгот может послужить дополнительным но все-таки не основным аргументом в пользу той или иной деятельности или деловой активности.

В то же время регулирующая функция налогов действует сразу и непосредственно при дестимулирующем налоговом подходе. Создание непомерного налогового бремени практически всегда влечет спад производства из-за потери его эффективности. Так, непомерный налоговый гнет российского крестьянства в х годах привел к его ликвидации всего за несколько лет.

Кроме того, дестимулирование импорта путем установления повышенных пошлин политика протекционизма также влечет резкое сокращение ввоза тех или иных товаров. Его экономическая цель отражена в самом названии С помощью налогов государство, действительно, способно создать более или менее благоприятные и конкурентоспособные условия для определенных деловых сфер.

Но нельзя забывать, что при этом происходит налоговое подавление других сфер. В связи с этим недооценка, как и переоценка, государством социального значения некоторых производств недопустима, так как в противном случае неизбежно нарушаюется свобода конкуренции и принцип справедливости.

Контрольная функция налогообложения Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятагьностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря денежной оценке сумм налогов возможно количественное сопоставление показателей доходов с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми псугоками.

По словам А. Дадашева, через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Поощрительная функция налогообложения Как отмечает Е. Покачалова, порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом предоставление налоговых льгот участникам Великой Отечественной войны, Героям Советского Союза, Героям России и др. Однако данная функция представляет собой простое приспособление налоговых механизмов для реализации социальной политики государства.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют четыре важнейшие функции: обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция; государственное регулирование экономики — регулирующая функция; поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенства между ними — социальная функция; стимулирующая функция. Фискальная функция Во всех государствах при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию — изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др. Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета. Но главное не это.

Функции налогов

Финансы и экономика Сущность и функции налогов Рассмотрение возможностей построения эффективной системы налогообложения юридических и физических лиц следует начать с определения сущности налогов и тех функций, которые они могут выполнять в рыночной экономике. Необходимость именно такого подхода вызвана не только слабой результативностью действующей в России налоговой системы, но и иными факторами. За годы реформ практические действия государства в области налогообложения привели к известному расхождению принятых мер с теми методами и задачами, которые соответствовали бы сущности налогов как экономической категории. Игнорировались труды классиков политэкономии по вопросам теории налогов, что привело к несовершенству принятого налогового законодательства, его противоречивости и нестабильности. В результате действующая система налогообложения не стала соответствовать сложившимся социально-экономическим условиям переходного этапа развития отечественной экономики. Достаточно сказать, что налогообложение физических и юридических лиц в настоящее время регулируется примерно нормативными актами, часто противоречащими друг другу.

Налоговое право Микидзе С. Особенности налогов: имеют обязательный характер ст.

Понятие и функции налога

В то же время необходимо отметить, что на практическом уровне налогообложение выполняет несколько функций, в каждой из которых реализуется то или иное назначение налогов. Взаимодействуя, данные функции образуют систему. Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции: фискальную, распределительную социальную , регулирующую, контрольную, поощрительную. Фискальная функция налогообложения Фиском от латинского fiscus, букв. С конца 1 в. Фискальная функция является основной функцией налогообложения. Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.

10. Понятие и функции налога

Налоги: функции, структура, пути совершенствования Налоги: функции, структура, пути совершенствования Н. Указанные отношения отличаются тем, что государство является в них определяющим действующим лицом, а налогоплательщик - исполнителем требований государства. Естественно, что налоги и сам механизм налогообложения строятся на определенном фундаменте правовых отношений. Однако сами эти отношения весьма специфичны, стороны не закрепляют их в форме какого-либо договора, контракта, соглашения. Изъятие налога представляет собой односторонний процесс и носит обязательный и безвозвратный характер для конкретного налогоплательщика. Вместе с тем следует констатировать, что значительная часть уплаченных налогов в той или иной форме косвенно возвращается субъектам хозяйствования и населению в виде субсидий, дотаций, государственных вложений в различные отрасли экономики либо путем обеспечения функционирования здравоохранения, образования, культуры, науки, выплаты пенсий, стипендий, заработной платы работникам бюджетных организаций, различных форм социальной помощи и т. Обычно в теории налогообложения выделяется несколько функций налогов: распределительная, фискальная, стимулирующая и контрольная.

2.3. Функции налогов в системе налогообложения

Общая психология Функции налогообложения и классификация налогов Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов. Выделяют четыре функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая и контрольная. Фискальная функция — собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет. Данная функция — суть основная функция налогообложения.

Фискальная функция налогов Фискальная функция вытекает из самой природы налогов.

Вы точно человек?

Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Существуют три основные функции налогов: 1 фискальная; 2 контрольная; 3 распределительная. Между собой эти функции взаимосвязаны и взаимозависимы. Ни одна из них не может развиваться в ущерб другой.

Сущность и функции налогов

Перевод с карты на карту. Облагается налогом или нет? Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Государство обеспечивает безопасность своих граждан, создает на территории базовую инфраструктуру, в необходимых случаях оказывает социальную поддержку. Все это а также, разумеется, и содержание госаппарата обеспечивают собранные налоги. Понятие, виды и функции налогов рассматриваются в настоящей статье. Налоги - сущность, функции и виды, принципы налогообложения Сущность налогов — присвоение и последующее перераспределение государством части национального продукта.

Функции налогов

Понятие и виды бухгалтерского учета. Показатели, используемые в учете, функции, объекты и задачи бухгалтерского учета Из книги Теория бухгалтерского учета: конспект лекций автора Дараева Юлия Анатольевна 1. Показатели, используемые в учете, функции, объекты и задачи бухгалтерского учета Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, Определение, понятие, задачи и функции логистики Из книги Экономика предприятия автора Душенькина Елена Алексеевна Определение, понятие, задачи и функции логистики Логистика — наука о планировании, организации, управлении, контроле и регулировании движения материальных и информационных потоков в пространстве и во времени от их первичного источника до конечного 1. Определение, понятие, задачи и функции логистики Из книги Экономика предприятия: конспект лекций автора Душенькина Елена Алексеевна 1. Понятие производственной функции, масштаб производства Из книги Микроэкономика: конспект лекций автора Тюрина Анна 1. Понятие производственной функции, масштаб производства Любая фирма, которая ведет производственно-хозяйственную деятельность, важной задачей ставит осуществление полного контроля над процессом производства, а также над количеством ресурсов, которые необходимы для 1. Понятие фирмы, ее функции Фирма — это вполне самостоятельный, имеющий юридическую основу, экономический субъект, целью которого является осуществление коммерческой и производственной деятельности для создания общественно необходимых товаров и услуг.

Рассмотрим эти функции более подробно, но будем иметь ввиду, что указанное ниже разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно. Фискальная функция является основной функцией налогообложения. Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными от фискальной.

Полезное видео: Обновленный курс «Налоги». Лекция 1
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных