Инвалиды в организации льготы по налогам

О применении льготы по НДС организациями, использующими труд инвалидов О применении льготы по НДС организациями, использующими труд инвалидов консультант Департамента налоговой политики Минфина России В налоговом законодательстве изначально предусматривались социально значимые льготы для организаций или предприятий, использующих труд инвалидов. С течением времени в условиях совершенствования налогового законодательства менялся характер данной льготы по НДС. Если обратиться к законодательству по НДС, действовавшему до 1 января года, то есть до введения в действие главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ , то необходимо иметь в виду следующие нормы, регулирующие порядок применения НДС для организаций, использующих труд инвалидов. Согласно подпункту "х" п. К сожалению, практика применения данной льготы в году, то есть непосредственно перед введением в действие НК РФ, свидетельствовала о негативном отношении к этой норме со стороны большого количества организаций, которые использовали в то время труд инвалидов, но не имели в уставном капитале вкладов общероссийских организаций инвалидов ВОИ, ВОС, ВОГ и, соответственно, не имели права применять льготное обложение НДС при осуществлении своей деятельности. Учитывая подобное отношение организаций, применявших труд инвалидов, а также в целях поддержки социально не защищенных слоев населения, при подготовке главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ предлагалось установить льготу по НДС независимо от наличия вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов в уставный капитал.

Налоговые льготы для организаций привлекающих труд инвалидов Дата публикации:

Налог на имущество организаций, земельный налог, НДС Компании, в которых определенный процент сотрудников имеет инвалидность, имеют право на уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль, льготы обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также освобождение от НДС, налога на имущество и земельного налога. Расходы на оплату труда инвалидов КТО Компании, в которых работают инвалиды.

Налоговые льготы

Как налоговики раскрыли схему с займом и последующей ликвидацией кредитора В Налоговом кодексе для целого ряда организаций предусмотрены льготы. Это общественные некоммерческие организации различных типов. Законодатель счел нужным предоставить им определенные возможности экономить налоги с помощью прямых норм Кодекса. В частности, государство, признавая, что не может взять целиком на себя содержание лиц с нарушениями здоровья, со стойким расстройством функций организма, обусловленным заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящим к ограничению жизнедеятельности ст.

Либо они сами создавали такие организации для удовлетворения собственных нужд. В том числе указанных целей законодатель пытается добиться с помощью так называемых инвалидных налоговых льгот. Естественно, для групп компаний перспективно попытаться использовать эти легальные возможности в целях внутригруппового налогового планирования.

Однако на практике многих останавливает тот факт, что возможность получения льготного режима для указанных общественных организаций обставлена множеством формальностей, следование которым пугает своей сложностью и трудоемкостью. Но чтобы оценить, действительно ли создание и интеграция дружественных льготников в группу компаний настолько сложны, необходимо детально разобраться в процедуре регистрации общественных организаций и с перечнем условий для получения налоговых льгот.

Организациям инвалидов положены льготы практически по любым налогам и взносам В настоящее время законодательство предоставляет инвалидам и инвалидным организациям льготы практически по всем налогам и взносам. Но наиболее интересны в плане налогового планирования льготы по НДС, налогу на имущество, земельному налогу, налогу на прибыль и страховым взносам.

В результате при грамотной организации деятельности инвалидная организация может не платить все перечисленные налоги, а страховые взносы платить в пониженном размере. Ею могут воспользоваться ООИ в том числе созданные как союзы ООИ , среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.

А также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов. Указанная норма исключает из объекта обложения НДС операции по реализации в том числе по передаче, выполнению и оказанию для собственных нужд товаров, работ, услуг, произведенных общественными организациями инвалидов и компаниями, учрежденными ООИ.

То есть инвалидные организации не платят НДС только при реализации произведенных ими самими товаров, работ, услуг, но не приобретенных для перепродажи определение КС РФ от Кроме того, данная льгота не распространяется на операции по реализации подакцизных товаров их перечень приведен в ст. Опасность тут заключается в том, что в последнее время суды стали увязывать возможность для инвалидной организации применять льготы по НДС с ведением деятельности по социальной защите инвалидов.

Несмотря на то что указанная норма не требует, чтобы основным видом деятельности инвалидной организации была помощь инвалидам, Президиум счел, что это соответствует духу закона.

Поэтому инвалидная организация не вправе применять льготу по НДС, если деятельность, связанная с получением дохода, является приоритетной по отношению к уставной деятельности. Налог на прибыль. ООИ и ее дочерние структуры имеют право заниматься коммерческой деятельностью. В общем случае прибыль от такой деятельности будет облагаться налогом. Однако НК РФ содержит нормы, позволяющие избежать этого.

Так, расходы ООИ на уставную деятельность уменьшают налогооблагаемую прибыль подп. Впрочем, льготы по налогу на прибыль могут получить не только ООИ. Так, расходы, произведенные организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов подп.

При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50 процентов среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25 процентов. При этом в закрытом перечне целей социальной защиты данная норма указывает в числе прочих взносы, направленные ООИ на их содержание.

То есть компания, где трудоустроены инвалиды, может снижать свою налогооблагаемую прибыль вплоть до нуля, перечисляя ее в виде взносов в дружественную ООИ. Более того, данные расходы могут резервироваться. Компании, использующие труд инвалидов, имеют право создавать резерв предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов ст.

Резерв создается на основании программ, самостоятельно разработанных организацией п. Решение о создании резерва закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. К положению об учетной политике прилагаются утвержденные организацией сметы, в которых отражаются планируемые расходы на программу социальной защиты инвалидов.

Резерв может создаваться на срок не более пяти лет п. Однако предельный размер отчислений в резерв не может превышать 30 процентов полученной в текущем периоде налогооблагаемой прибыли, исчисленной без учета указанного резерва. При этом у ООИ такие поступления не увеличивают налогооблагаемую прибыль. Согласно пункту 2 статьи НК РФ, при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций или физических лиц и использованные по назначению.

Налог на имущество и земельный налог. Согласно пункту 3 статьи и пункту 5 статьи НК РФ, не уплачивают налог на имущество и земельный налог ООИ, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов.

А также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, и организации, единственными собственниками имущества которых являются ООИ. Страховые взносы. В — годах любые компании, выплачивающие инвалидам доходы, связанные с трудовыми отношениями, начисляют страховые взносы в отношении таких выплат по пониженному тарифу — 27,1 процента ч.

Кроме того, ООИ, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов, и организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, платят взносы по тем же ставкам в отношении всего ФОТ п.

Переход к общим тарифам страховых взносов для инвалидных организаций запланирован только в году. Применение организации инвалидов в группе компаний для получения налоговой экономии Исходя из широты предоставляемых инвалидам льгот, многогранны и способы использования инвалидных структур в налоговом планировании в группе компаний.

Приведем только один из примеров, как инвалидные организации используются на практике. Допустим, группа компаний владеет торговым комплексом и занимается деятельностью по сдаче в аренду торговых площадей этого комплекса. Если все сделки будет проводить владелец здания — компания на общем режиме, неизбежно возникнет налоговая нагрузка по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество.

Пример схемы с использованием организации инвалидов Так, группа компаний может передать торговый комплекс в собственность своей дружественной ООИ. Продать его или пожертвовать. НДС такая благотворительная передача здания также не облагается подп. А у ООИ не возникнет дохода при безвозмездном получении. Такая передача недвижимости уже сама по себе избавляет группу компаний от необходимости уплачивать налог на имущество.

Кроме того, деятельность по сдаче торговых мест в аренду подпадет под льготу по НДС при условии осуществления арендодателем деятельности по социальной защите инвалидов в сопоставимых с льготой объемах. Доходы от аренды также у ООИ могут быть освобождены от налогообложения.

Для этого необходимо перечислять их на уставные цели инвалидной организации. Например, на материальную помощь инвалидам и членам их семей. Также есть смысл наиболее высокооплачиваемых сотрудников-неинвалидов группы компаний трудоустроить в ООИ или ее структуры.

Тогда с их вознаграждения страховые взносы будут уплачиваться по сниженному тарифу. Минусом данной схемы является потенциальная возможность утраты контроля над переданным в собственность инвалидной организации торговым комплексом. Кроме того, группе компаний придется разработать какие-либо механизмы рефинансирования перечисленных инвалидам средств. Но экономия возможна и без передачи ООИ недвижимости в собственность. Эта структура способна экономить налоги и в обыкновенных схемах с субарендой.

На практике широко известна налоговая схема с привлечением к процессу сдачи недвижимости в аренду дружественного агента или арендатора на спецрежиме. Этот агент арендатор получает в качестве вознаграждения львиную долю прибыли по сделке, чем снижает налоговую нагрузку на организатора схемы, уплачивающего налоги по общей системе.

Компанию на спецрежиме вполне может при этом заменить или дополнить ООИ, став промежуточным арендатором. Конечно, есть вероятность, что налоговики предъявят претензии к обоснованности использования льготы по НДС инвалидной организацией. Например, в постановлении от Впрочем, это решение касается лишь товаров — к работам или услугам оно не относится.

Следовательно, если, например, инвалидная организация выступает арендатором имущества и сдает его в субаренду, использование льготы возможно. Судьи поддерживают в этом налогоплательщиков. Например, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от То есть на практике описанная схема применяется успешно, хотя и чревата претензиями при проверке. Создать дружественную ООИ или ее структурное подразделение достаточно просто Согласно статье 33 Федерального закона от Для создания ООИ необходима инициатива не менее трех физических лиц ст.

При этом в такой организации сами инвалиды и их законные представители должны составлять не менее 80 процентов ч. ООИ могут иметь собственность, денежные средства, ценные бумаги и так далее, но распределение доходов между членами или участниками запрещено.

Правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций как юридических лиц определяются Федеральным законом от Так, некоммерческие организации могут создаваться, в частности, в форме общественных организаций — добровольных объединений граждан на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей.

Общественные организации вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых они созданы п. Для государственной регистрации общественной организации инвалидов при ее создании в уполномоченный орган или его территориальный орган представляются следующие документы п.

За государственную регистрацию общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, государственная пошлина уплачивается в размере 1 тыс. Таким образом, в процедуре создания ООИ, их структурных подразделений нет ничего сложного.

Достаточно собраться инициативной группе из трех инвалидов или их законных представителей, чтобы была зарегистрирована соответствующая организация, имеющая право на налоговые льготы. Важно доказать реальность привлечения инвалидов Необходимо отметить, что налоговики, осознавая потенциальную выгоду для компаний от создания дружественной общественной организации инвалидов, давно уже выступают за полную отмену соответствующих налоговых льгот.

Ссылаются они при этом на то, что компании пытаются формально выполнить все условия для получения льготы. Фиктивно нанимают на работу людей с ограниченными физическими возможностями, чтобы получить от государства налоговые преференции. То есть принимают на работу не инвалидов, а их документы. Однако фиктивность найма инвалидов еще нужно доказать. Как показывает анализ арбитражной практики, налоговикам и ревизорам из фондов далеко не всегда удается сделать это. К примеру, в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от Насмотря на то, что в штате компании числились даже уже умершие люди.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль.

Льготы для физических и юридических лиц: изменения в московском законодательстве

Какими льготами по налогу на прибыль может воспользоваться организация, в штате которой работают инвалиды? Организация осуществляет деятельность в г. Москве и Рязанской области 19 ноября Вопрос: Какими льготами по налогу на прибыль может воспользоваться организация, в штате которой работают инвалиды? Москве и Рязанской области Ответ: В соответствии с пп. В силу п. Согласно пп. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Организации, указанные в абз. Также организации, в которых работают инвалиды, имеют право учесть в расходах на оплату труда доплаты инвалидам, производимые в соответствии с законодательством РФ п. Это могут быть доплаты, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от

Налоговые льготы по земельному налогу

Теги: инвалид Налоги Финансы проверка льготы Бизнес Вы, конечно, добросовестный налогоплательщик, поэтому особенно важно спокойно без нервотрепки пройти проверку ФНС. Для этого нелишне вспомнить, в каких случаях даются льготы по уплате налога на имущество и каков пакет документов, подтверждающих право на применение льготы. Подробностями с порталом HR-tv. Проверяя правомерность использования организацией льгот по налогу на имущество, ФНС проводит настоящее расследование, включающее допросы сотрудников-инвалидов. Не секрет, что компании и организации пытаются различными способами уменьшить налогооблагаемую базу.

Это позволит организациям получить налоговые льготы и воспользоваться надзорными каникулами. Согласно документу, к субъектам МСП будут относиться организации, созданные общероссийскими объединениями инвалидов, уставный капитал которых полностью состоит из собственных вкладов.

Налоговые льготы для организаций, представляющих рабочие места инвалидам

В соответствии с подпунктом 2 п. Доходы организации, осуществляющих деятельность в социальной сфере не подлежат налогообложению, при условии, что доходы от такой деятельности с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества и вознаграждения по депозитам составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода таких организаций это организации осуществляющие деятельность в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидоворганизаций, в которых численность инвалидов за налоговый период составляет не менее 51 процента от общего числа работников; расходы организаций по оплате труда инвалидов за налоговый период составляют не менее 51 процента в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, - не менее 35 процентов от общих расходов по оплате труда ст. Не подлежат налогообложению доходы инвалидов I и II групп, в пределах кратного минимального размера заработной платы , а доходы инвалидов III группы в пределах кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете пп. Инвалиды, а также индивидуальные предприниматели с ограниченными возможностями освобождены от уплаты ряда государственных пошлин и сборов: В соответствии с подпунктами 1, 2, 3 ст. В соответствии с пп. О порядке определения численности для предоставления налоговых льгот предприятиям и организациям, использующим труд инвалидов: Льготы по налогам и платежам, предусмотренные на основании статьи 34 Закона Республики Казахстан "О социальной защищенности инвалидов в Республике Казахстан" и другими законодательными актами Республики Казахстан в году не противоречащие Указу Президента Республики Казахстан "О республиканском бюджете на год" для предприятий и организаций, использующих труд инвалидов, предоставляются исходя из фактической среднесписочной численности инвалидов в общей среднесписочной численности работающих на предприятии за период работы предприятия, по которому происходит исчисление налогов и платежей. Среднесписочная численность определяется на основании "Инструкции по статистике численности и заработной платы работающих по найму", утвержденной постановлением Госкомстата Республики Казахстан от 2 ноября года N На основании данной инструкции среднесписочная численность исчисляется путем суммирования человеко-дней явок и неявок на работу включая праздничные дни, нерабочие и выходные дни численности работников списочного состава за каждый месяц период и деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца периода. Численность явочная на дату - это показатель численности работников списочного состава предприятия на определенное число отчетного периода, например на первое или последнее число месяца, включая принятых и исключая выбывших в этот день работников. Учет личного состава ведется в отделе кадров предприятия организации и структурных единиц с использованием следующих первичных учетных документов: приказа распоряжения о приеме на работу ф.

Налоговые льготы предприятиям инвалидов

Архив: Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно , в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН. НДФЛ Согласно статье Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета. Вычет в размере руб. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Инвалид в штате: льготы по налогам и нюансы с документами

Как налоговики раскрыли схему с займом и последующей ликвидацией кредитора В Налоговом кодексе для целого ряда организаций предусмотрены льготы. Это общественные некоммерческие организации различных типов. Законодатель счел нужным предоставить им определенные возможности экономить налоги с помощью прямых норм Кодекса.

Налоговые льготы ИП являющемуся инвалидом 2 гр. Вопрос: Налоговые льготы ИП, являющемуся инвалидом 2 гр. Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствии со ст. Налог на добавленную стоимость Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога далее - освобождение , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей ст. Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев. Акцизы - льгот нет. Налог на доходы физических лиц Пдп.

Частные школы, детские сады и организации, задействованные в параолимпийском движении, получат новые льготы по налогу на имущество, а в отношении промышленных предприятий и владельцев гаражей действующие нормы будут уточнены. Поправки в соответствующие законы города приняли депутаты Мосгордумы. С 1 января года от уплаты налога на имущество, исчисляемого от кадастровой стоимости, освобождаются общероссийские общественные организации, ведущие подготовку спортсменов-инвалидов к участию в Параолимпийских играх. Еще одно изменение коснется налогообложения организаций, в которых работают инвалиды. Со следующего года льгота будет распространяться только на рабочие места, занимаемые инвалидами. Это позволит препятствовать уходу от уплаты налогов по дорогостоящей коммерческой недвижимости, которую сдают в аренду.

ХХ НКУ. Что касается сроков подачи Отчета о льготах, то они совпадают со сроками подачи квартальной налоговой отчетности, т. Поэтому, пользуясь льготой по НДС, предприятию инвалидов отчитываться по ней в Отчете о льготах придется ежеквартально. Об этом прямо сказано в п. Право на такое освобождение организации инвалидов предоставляется в случае наличия Разрешения о нем вы уже хорошо знаете. Напомним, что аренда имущества, в понимании норм НКУ, тоже относится к операции по поставке услуг п.

Налоговые льготы для инвалидов и льготы по налогам для общественных объединений инвалидов Льготы по взиманию платы за землю Закон РФ от 11 октября г. N О плате за землю Статья От уплаты земельного налога полностью освобождаются: 7 инвалиды I и II групп; Льготы по единому социальному налогу Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля г. N ФЗ и часть вторая от 5 августа г.

Полезное видео: Налоговые льготы для инвалидов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных