Налог с площади арендуемого помещения

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. В году К1 составлял 1, Нам остается полученное число 5 умножить на 3. Окончательный итог: 15 руб.

В договоре аренды указана общая площадь торгового помещения. Арендуемое помещение оборудуется за счет арендатора, помещение делится на торговый зал и подсобное помещение.

Полистать демо-версию печатного журнала Галичевская Елена эксперт Контур. Сделать это можно на совершенно законных основаниях.

Выгодные способы перейти на ЕНВД и платить по минимуму

Вмененка: арендные отношения без проблем Общие требования к договору аренды содержатся в гл. Так, по указанному договору арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и или в пользование.

При этом арендодателем может являться либо собственник имущества, либо уполномоченное лицо ст. Москве от Поэтому прежде чем заключить договор аренды, плательщикам ЕНВД следует убедиться в том, что будущий арендодатель вправе сдавать помещение в аренду.

Для этого он должен представить копию свидетельства о государственной регистрации права собственности или доверенность от владельца. Соответствующий документ нужно приложить к договору аренды, сделав ссылку на него в тексте договора. Если нежилое помещение сдается в субаренду, в тексте договора должны приводиться реквизиты договора аренды между собственником помещения и арендатором, по условиям которого последнему предоставлено право передавать имущество в субаренду.

Итак, в договоре аренды указываются сведения об арендодателе и арендаторе полное наименование, реквизиты и адрес , объект аренды, срок действия договора аренды, размер арендной платы и порядок ее внесения, обязанности сторон сделки, в том числе по содержанию арендованного имущества, возможность сдачи арендованного имущества в субаренду, условие о заключении договора на новый срок, основания досрочного расторжения договора и др. Рассмотрим условия сделки подробнее.

Государственная регистрация договора и налоговый учет Договор аренды на срок более года заключается в письменной форме. Если нежилое помещение арендуется на срок более одного года, то его должна зарегистрировать в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии Росреестр.

В противном случае он будет считаться незаключенным п. Федеральный закон от Как правило, государственная регистрация договора аренды занимает немало времени. И если в этот период плательщик ЕНВД начнет использовать помещение, указанное в договоре аренды например, для осуществления розничной торговли или оказания услуг общепита , то он подвергнет себя определенному риску. Так, при проведении налоговой проверки инспекторы могут указать на неверное определение величины физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах ", "площадь торгового места в квадратных метрах " или "площадь зала обслуживания в квадратных метрах ".

В подобной ситуации есть несколько способов избежать проблем. Указать в договоре аренды, что его условия распространяются на правоотношения, возникшие до заключения договора, то есть до его государственной регистрации ст. Например, с момента передачи объекта аренды потенциальному арендатору.

Об этом - Письма Минфина России от Заключить предварительный договор аренды. Он позволяет установить правовую связь между сторонами будущего основного договора аренды недвижимости и обозначить существенные условия основного договора ст. Подобный контракт служит гарантией заключения договора аренды в определенный срок. Если конкретная дата в предварительном договоре не указана, то основной договор нужно заключить в течение года с момента подписания предварительного договора.

Как быть, если Учтите, что при рассмотрении дела в суде возможны выводы о ничтожности предварительного договора аренды недвижимого имущества. Однако некоторые судьи высказывают противоположное суждение Постановление ФАС Московского округа от В предварительный договор можно включить условие о размере арендной платы. То есть исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах взимается за аналогичные товары работы, услуги.

Кстати, предварительный договор не нуждается в регистрации, так как он не является соглашением о сделке с недвижимостью исходя из требований ст. Заключить договор аренды на срок менее года с последующей пролонгацией на тот же срок например, на 11 месяцев или на неопределенный срок.

Такой договор не требует государственной регистрации. Однако в этом случае "вмененщик" рискует получить отказ арендодателя в продлении действия договора п. Такой вывод содержится в п. Причем в договор аренды следует включить именно условие о праве арендатора на заключение договора на новый срок.

Дело в том, что условие об увеличении срока действующего договора аренды повлечет обязанность сторон осуществить его государственную регистрацию. Обратите внимание: если в договоре аренды указано, что он действует с 1 июля г. Заключить договор аренды на неопределенный срок. Его также не нужно передавать на регистрацию в Росреестр. Но недостаток указанного договора в том, что и арендодатель, и арендатор вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за три месяца если иной срок не установлен договором.

Это следует из п. Значит, если арендодатель решит расторгнуть договор, у плательщика ЕНВД на поиски нового помещения будет только три месяца. Объект аренды Составляя договор, очень важно четко определить объект аренды. Для этого в договоре нужно указать точный адрес здания, в котором арендуется помещение.

Если "вмененщик" планирует арендовать не все здание, а лишь его часть, необходимо приложить поэтажный план, выделив на нем занимаемые площади. В противном случае контракт будет считаться незаключенным.

Об этом - п. Как известно, магазины и павильоны, помимо площади торгового зала, имеют подсобные, административно-бытовые помещения, а также помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже ст. Поэтому в тексте договора метраж этих помещений должен быть разграничен. Например, в договоре можно указать следующее: "Объектом аренды по настоящему договору является торговый зал площадью кв. Общая площадь объекта аренды составляет кв.

А в приложении к нему следует начертить план сдаваемого помещения, отметив границу между торговым залом и складским помещением. В этом случае "вмененщик" сможет избежать доначисления суммы ЕНВД по результатам налоговой проверки. Можно ли арендовать жилое помещение Если "вмененщика" заинтересовало помещение в жилом доме, то ему необходимо убедиться, что оно переведено в категорию нежилых помещений в соответствии с нормами Жилищного кодекса РФ.

Подтверждением этого является уведомление о переводе отказе в переводе жилого нежилого помещения в нежилое жилое помещение по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Использование жилых площадей для предпринимательской деятельности лицами, не являющимися собственниками помещения, противоречит законодательству.

Следовательно, не стоит арендовать квартиры или комнаты, входящие в жилой фонд, под офисы, склады и тем более под торговые помещения.

Такая сделка будет признана недействительной ст. Суды при рассмотрении подобных дел руководствуются п. Возьмите на заметку. Если жилое помещение не перевести в нежилое При обнаружении факта аренды жилого помещения под магазины, объекты общепита или офисы и признании сделки ничтожной гражданина - собственника помещения могут оштрафовать на сумму от до руб.

Если жилым помещением, используемым не по назначению, владеет фирма индивидуальный предприниматель , то она должна будет вернуть полученную арендную плату в полном объеме и скорректировать данные налогового и бухгалтерского учета ст.

Ей также придется заплатить административный штраф, если это предусмотрено законодательством субъекта РФ, в котором она состоит на учете. Арендатору грозит административный штраф, если он переоборудовал помещение в ущерб условиям пользования жильем без согласия собственника. Тогда ИП уплатит от до руб. Обратите внимание: на помещения, признанные нежилыми, распространяются все ограничения, установленные для использования жилых помещений, с которыми они соседствуют.

На основании п. Арендная плата Обычно арендная плата устанавливается в виде фиксированной суммы платежей. Однако стороны могут договориться считать арендной платой, к примеру, предоставление арендатором определенных услуг арендодателю, а также затраты на улучшение арендованного имущества, возложенные договором на арендатора, либо иные варианты оплаты п.

Согласно п. Заметим, что в договоре допустимо предусмотреть порядок ежеквартальной индексации арендной платы с учетом инфляции. Причем такая корректировка не является изменением размера арендной платы и не нарушает нормы гражданского законодательства.

Подобный вывод содержится в п. Обязанность арендатора по уплате коммунальных платежей и несению иных расходов установлена в п. Поэтому при подписании договора аренды необходимо уточнить у арендодателя, включает ли в себя сумма аренды данные платежи. Если нет, то коммунальные платежи определяются исходя из фактического потребления коммунальных услуг.

То есть "вмененщику" ежемесячно нужно будет перечислять разную сумму за данные услуги на основании расчетов, представленных арендодателем вместе со счетами эксплуатационных компаний. Если отдельные водо- и электросчетчики в арендованном помещении не установлены, расходы за поставленные коммунальные услуги распределяются пропорционально занимаемой площади.

Иногда "вмененщики" снимают помещения на безвозмездной основе. Например, если собственник недвижимого имущества - учредитель организации.

Заметим, что на уплату ЕНВД это никак не повлияет, однако для арендодателя выбор такого варианта грозит неприятностями. Налоговики могут доначислить ему налоги исходя из рыночных цен на услуги по сдаче в аренду объектов недвижимости ст. Впрочем, такие действия инспекторов можно оспорить в суде. Постановления ФАС Московского округа от Ремонт помещения Важным условием договора аренды является распределение обязанностей сторон по содержанию переданного имущества.

Так, капитальный ремонт обязан производить арендодатель в срок, установленный договором, а если он не определен или вызван неотложной необходимостью, то в разумный срок. Продолжительность ремонта согласовывается сторонами договора. Если собственник не исполнил свои обязанности, арендатор вправе: - самостоятельно произвести капитальный ремонт, взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы; - потребовать соответствующего уменьшения арендной платы; - потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Об этом говорится в ст. В обязанности арендатора входит устранение текущих неисправностей. Но иногда ему требуется произвести достройку и реконструкцию помещений например, установить кондиционеры, автоматические двери либо проложить дополнительный кабель. В подобных случаях речь идет о неотделимых улучшениях арендованного имущества. Если такие изменения согласованы с арендодателем, то плательщик ЕНВД имеет право на компенсацию затрат п.

Заключаем договор аренды с физическим лицом Если гражданин является собственником имущества, он вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе сдавать в аренду. Арендные отношения с физическим лицом оформляются договором, форма и существенные условия которого не отличаются от договора, заключаемого с фирмами. Но недостаток такого договора в том, что обычно он составляется на срок не более года, то есть не подлежит государственной регистрации.

В случае, когда "вмененщик" арендует нежилое помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, он признается налоговым агентом. А до 1 апреля следующего года она обязана представить в налоговую инспекцию по месту своего учета справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ утв.

Какие помещения не надо учитывать при расчете ЕНВД: анализ судебной практики

Однако если судить по подп. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей. Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется. Магазином согласно абз. Павильоном согласно абз. При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит кв. Этот показатель согласно подп.

Что считать площадью торгового зала при уплате ЕНВД

Что считать площадью торгового зала при уплате ЕНВД Письмо Минфина России от 13 января г. В письме финансисты разъясняют, как определить фактическую площадь торгового зала при розничной торговле через магазины и павильоны. Дело в том, что при расчете ЕНВД используют показатель, от которого в наибольшей степени зависит величина вмененного дохода, - физический показатель. Напомним, что для применения ЕНВД она не должна превышать кв.

Магазин сдает часть торговой площади в аренду Если фирмой используются не все торговые площади, их, как правило, сдают в аренду. Однако такие операции имеют немало нюансов.

Какие помещения не надо учитывать при расчете ЕНВД: анализ судебной практики

Даже у крупных компаний может возникнуть необходимость применять единый налог на вмененный доход. Например, у производственного предприятия есть розничный магазин. Или компания перевозит грузы и пассажиров. В таких ситуациях ЕНВД гл. Во-первых, размер единого налога не зависит от фактической прибыли.

Опасные налоговые схемы: ЕНВД – быть или не быть

Налоговики набили руку и теперь активно наращивают объемы. Суды в большинстве случаев их поддерживают — кризис, проблемы с наполнением бюджета. Эмиль Фромантель, директор департамента подоходного налога, персонаж пьесы Л.

Магазин сдает часть торговой площади в аренду

Как правильно составленный договор аренды поможет избежать налоговых штрафов Как правильно составленный договор аренды поможет избежать налоговых штрафов 13 июня 13 июня Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Бухгалтеры уже привыкли, что порядок налогообложения той или иной операции напрямую зависит от ее документального и, в первую очередь, договорного оформления. Налоговые последствия таких ошибок способны довести предприятие до банкротства. И обиднее всего, когда причина ошибки и краха бизнеса — одна неправильная строчка в договоре аренды. О том, на какие моменты в договорах аренды, кому и в каких именно случаях надо обратить особое внимание, мы расскажем в нашей сегодняшней статье. Арендатору Торговля по образцам Представим ситуацию: организация или предприниматель арендуют помещение, где проводится демонстрация образцов товаров и оформляется договор купли-продажи. Сам товар выдается покупателю в другом месте, например, на складе.

Енвд аренда площади

Вмененка: арендные отношения без проблем Общие требования к договору аренды содержатся в гл. Так, по указанному договору арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и или в пользование. При этом арендодателем может являться либо собственник имущества, либо уполномоченное лицо ст. Москве от Поэтому прежде чем заключить договор аренды, плательщикам ЕНВД следует убедиться в том, что будущий арендодатель вправе сдавать помещение в аренду. Для этого он должен представить копию свидетельства о государственной регистрации права собственности или доверенность от владельца. Соответствующий документ нужно приложить к договору аренды, сделав ссылку на него в тексте договора. Если нежилое помещение сдается в субаренду, в тексте договора должны приводиться реквизиты договора аренды между собственником помещения и арендатором, по условиям которого последнему предоставлено право передавать имущество в субаренду. Итак, в договоре аренды указываются сведения об арендодателе и арендаторе полное наименование, реквизиты и адрес , объект аренды, срок действия договора аренды, размер арендной платы и порядок ее внесения, обязанности сторон сделки, в том числе по содержанию арендованного имущества, возможность сдачи арендованного имущества в субаренду, условие о заключении договора на новый срок, основания досрочного расторжения договора и др. Рассмотрим условия сделки подробнее.

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет 1. Взяли в аренду помещение для общепита ООО на УСН площадь м 2, зарегистрировали в торце, получили лицензию, сейчас хотим отказаться от части аренды много и перейти на енвд, нужно ли сообщать в лицензионную палату и регистрационную? Сообщать никуда не нужно, только в налоговую при подаче отчётности. Арендую кабинет площадью 5 КВ. Хочу сделать торговый зал с витриной в общем зале, где ведётся офисная деятельность другого арендатора. Не слечу я в этом случае с ЕНВД? И нужно ли торговую витрину выделять отдельно?

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами? Розничная торговля может быть переведена на ЕНВД. Торговая деятельность может осуществляться через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Напомним, если площадь торгового места превышает 5 кв. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Полезное видео: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Инфографика
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных