Налог у источника выплаты

Налог на прибыль июля Мы заключили договор на техническое обслуживание лицензий лицензия на использование программного обеспечения с казахской организацией. Эти услуги оказаны в 2 кв и естественно, мы РФ , покажем свой доход в 2 кв. Договор у нас в Евро и оплачивают они в Евро. Организация может зачесть налог после перечисления и получения документов, подтверждающих уплату, при наличии прибыли по итогам квартала.

It was decided to delete the words "imposes a final withholding tax on the gross amount of the pensions or" in the first sentence of paragraph Предложить пример Другие результаты Было достигнуто общее понимание в отношении того, что ВКН представляет собой налог на прибыль, поскольку взимается с компаний и не является таким образом налогом, удерживаемым у источника дохода.

Москве от В соответствии со ст.

Налог на доходы иностранной организации (правовая позиция ФНС РФ)

Налог на прибыль июля Мы заключили договор на техническое обслуживание лицензий лицензия на использование программного обеспечения с казахской организацией. Эти услуги оказаны в 2 кв и естественно, мы РФ , покажем свой доход в 2 кв. Договор у нас в Евро и оплачивают они в Евро. Организация может зачесть налог после перечисления и получения документов, подтверждающих уплату, при наличии прибыли по итогам квартала. Сумму налога пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода, то есть на дату поступления средств от иностранной организации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как зачесть сумму налога с доходов, уплаченного удержанного в иностранном государстве Российские организации могут получать доходы не только от российских, но и от зарубежных источников. Доходы, полученные за рубежом, включаются в налоговую базу по налогу на прибыль за вычетом расходов, понесенных как в России, так и за ее пределами. Расходы принимаются к вычету в порядке и размерах, предусмотренных главой 25 Налогового кодекса РФ.

Доходы, полученные российской организацией за границей, могут облагаться налогами в государствах — источниках выплат. Суммы налогов, уплаченных удержанных в иностранном государстве, разрешено засчитывать при уплате налога на прибыль в России. Право на зачет налогов Право на зачет возникает при одновременном выполнении следующих условий: доходы, полученные в иностранном государстве с учетом расходов , включены в налоговую базу по налогу на прибыль; налог с доходов, полученных в иностранном государстве, фактически уплачен удержан в этом государстве; налог с доходов, полученных в иностранном государстве, уплачен удержан с учетом норм межгосударственного соглашения об избежании двойного налогообложения при наличии такого соглашения.

Внимание: межгосударственное соглашение об избежании двойного налогообложения может освобождать российскую организацию от уплаты налога в иностранном государстве. Если при наличии такой льготы налог за границей все-таки был уплачен удержан , российская налоговая инспекция признает это нарушением норм международного соглашения и откажет в зачете.

Если по итогам отчетного налогового периода сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю организацией получен убыток , зачет налога, уплаченного удержанного за пределами России, не производится. Чтобы узнать предельную величину зачета, нужно рассчитать налог на прибыль исходя из доходов, полученных в иностранном государстве с учетом вычитаемых расходов , и налоговых ставок, действующих в России. Если предельная величина зачета больше суммы налога, уплаченного за границей, зачет предоставляется на всю эту сумму.

Если предельная величина зачета меньше суммы налога, уплаченного за границей, зачет предоставляется только на предельную величину. Это следует из положений пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 12 марта г. Расчет составьте в произвольной форме. Такие рекомендации содержатся в письме Минфина России от 24 мая г.

Ситуация: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму налога на доходы, удержанного иностранным налоговым агентом. Российская организация реализует товары работы, услуги иностранной организации, находящейся за рубежом Налог на доходы, удержанный иностранным налоговым агентом, не исключайте из выручки, причитающейся организации по договору. Выручка в бухгалтерском и налоговом учете определяется как сумма всех поступлений, причитающихся организации по договору, за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных платежей п.

При этом исключение налога на доходы, удержанного агентом из суммы выручки, законодательством не предусмотрено. Нормативными актами страны, резидентом которой является покупатель, а также международными соглашениями может быть предусмотрен особый порядок налогообложения экспортно-импортных операций.

Он заключается в том, что покупатель в соответствии с данными нормативными документами обязан выполнять функции налогового агента, удерживая из выручки, причитающейся российской организации, налоги аналог российского налога на прибыль. В связи с этим на расчетный счет российской организации оплата от покупателя поступит за вычетом удержанных налогов. Удержанный иностранным контрагентом налог на доходы отражается в бухучете организации, как и любая другая хозяйственная операция.

Однако специального счета для отражения такой операции Планом счетов не предусмотрено. Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса РФ налог с доходов, фактически удержанный иностранной организацией, при выполнении ряда условий подлежит зачету в счет уплаты налога на прибыль в размере, не превышающем сумму налога, подлежащего уплате российской организацией в России.

Подробнее о порядке зачета см. Как составить и сдать налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами России. Стоимость работ по договору составляет долл. США, оплата в соответствии с условиями договора производится в рублях. Согласно законодательству Республики Беларусь иностранная организация при перечислении денежных средств удержала налог с доходов по ставке 15 процентов.

Курс доллара США на 5 апреля составлял 32,50 руб. Чтобы воспользоваться зачетом, российская организация — плательщик налога на прибыль должна представить в налоговую инспекцию по своему местонахождению: документы, подтверждающие уплату налога за границей абз.

Документальное подтверждение Ситуация: какими документами можно подтвердить уплату налога с доходов в иностранном государстве Ограничений по составу и определенных требований по оформлению документов, подтверждающих уплату налога в иностранном государстве, статья Налогового кодекса РФ не содержит.

Это означает, что подтвердить уплату налога можно любыми документами, свидетельствующими о перечислении соответствующих сумм в доход иностранного бюджета или об их удержании налоговыми агентами иностранного государства.

Например, такими документами могут быть:.

Удержание налога на прибыль у источника выплаты

Налогообложение процентных доходов нерезидентов у источника выплаты Размещено на сайте Доходы в виде процентов подлежат налогообложению НДФЛ и налогом на прибыль организаций. Рассмотрим вопросы, возникающие при налогообложении процентных доходов физических лиц, не являющихся резидентами РФ, и процентных доходов иностранных компаний, не осуществляющих деятельности на территории России. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться Физическое лицо не является налоговым резидентом для целей налогообложения НДФЛ, если оно находилось на территории РФ календарных дня и менее в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода. К облагаемым НДФЛ доходам, полученным на территории РФ, относятся проценты от российского банка его подразделения вне зависимости от местонахождения такового — в РФ или за ее пределами, а также полученные от иностранного банка, находящегося в РФ. К доходам, полученным за пределами РФ, относятся только проценты, полученные от иностранных банков, находящихся не на территории РФ. Датой выплаты получения дохода физическому лицу признается дата выдачи ему наличных денежных средств, перечисления таковых на его счет в банке или по его поручению на счета третьих лиц, а также дата капитализации причисления к сумме вклада процентов.

ВЗИМАНИЕ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА ДОХОДА

Размер вознаграждения по договоренности определяется расчетным путем и будет перечисляться регулярными платежами, причем каждый платеж будет содержать оплату и за производство фильма и за права на фильм. Иностранное юридическое лицо не имеет постоянного представительства на территории России и не поставлено на учет в налоговых органах. ИП, источник выплаты дохода, применяет упрощенную систему налогообложения. Прошу разъяснить действующее законодательство и подтвердить являюсь ли я, как ИП, в указанных случаях налоговым агентом по НДС?

Организация получает дивиденды от иностранных организаций Республика Беларусь.

Налоговые и юридические услуги

Налоговые органы полагают, что собирать налоги с плательщика дохода легче, чем с получателя дохода, особенно если взимание и перечисление налога плательщиком дохода является условием получения им налоговых льгот. Получателю дохода предоставляется кредит на его налоговое обязательство за уже уплаченный налог. Примерами такой системы налогообложения в Великобритании являются система "платите, когда заработаете" PAYE , налогообложение дивидендов на акции, процентов по государственным ценным бумагам, доходов, передаваемых по договору, доходов от траста и доходов подрядчиков в строительной промышленности. Обычно налог взимается только по базовой ставке подоходного налогообложения, хотя в некоторых случаях, например в системе "платите, когда заработаете" и при налогообложении доходов от участия во взаимных инвестиционных фондах, могут применяться другие ставки. Толковый словарь. Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др.

§ 9.7. Удержание налога у источника выплаты

Глава Порядок удержания налога у источника выплаты 1. Следующие лица налоговые агенты обязаны удерживать налог у источников выплаты: 1 юридические лица, а также в установленных настоящим Кодексом случаях их обособленные подразделения, которые производят выплаты ра- ботающим по найму физическим лицам; 2 физические лица - индивидуальные предприниматели, которые осу- ществляют выплаты физическим липам, работающим у них по найму; 3 физические и юридические лица, выплачивающие пенсии, стипендии и пособия другим лицам, за исключением государственных пенсий, стипен- дий и пособий; 4 юридические лица-резиденты, которые выплачивают дивиденды фи- зическим и юридическим лицам; 5 физические и юридические лица, которые выплачивают проценты физическим и юридическим лицам; 6 физические и юридические лица, которые осуществляют платежи, предусмотренные в статье настоящего Кодекса; 7 физические и юридические лица, выплачивающие выигрыши по обли- гациям, лотереям, призы выигрыши, подарки по результатам конкурсов и соревнований. Физическое или юридическое лицо, выплачивающее доход, несет ответственность за удержание и перечисление налогов в бюджет. Если суммы налога не удерживаются, лицо, выплачивающее доход, обязано внес- ти за свой счет в бюджет сумму неудержанного налога и соответствующие штрафы и проценты. Работодатель, не являющийся основным работодателем. Статья Удержание налога на дивиденды у источника выплаты 1. Дивиденды, выплачиваемые резидентными предприятиями, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке в 12 процентов, за иск- лючением дивидендов, выплачиваемых резидентным предприятиям. Дивиденды, облагаемые налогом в соответствии с частью 1 насто- ящей статьи, не включаются в валовой доход их получателя и не подлежат дальнейшему налогообложению.

Что такое “налог у источника”?

Удержание налога у источника выплаты 1. В ряде случаев законодательство обязывает лиц, которые выплачивают вознаграждения, дивиденды и другие виды доходов, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет суммы налога за налогоплательщика. Эти лица являются источниками выплаты. Источник доходов может быть двух видов: источник пассивных доходов и источник активных доходов. Под источником пассивных доходов понимаются те активы, которые приносят доход лицу. В данном случае источник должен быть выражен в определенной форме — имущество, долевое участие в предприятии, ценные бумаги и т. Под источником активных доходов подразумевается непосредственно выполнение работ, оказание услуг, ведение предпринимательской деятельности и т. Следовательно, источник доходов — это деятельность или активы, приносящие доход, источник выплаты — это лицо, фактически выплачивающее суммы другому лицу1. Источник выплаты уплачивает налог только с тех доходов, которые получает от него другое лицо, и только за счет средств налогоплательщика. Налогоплательщик же получает доход, уже уменьшенный на сумму налога.

Об обложение налогом на прибыль доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации Об обложение налогом на прибыль доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации Л. Полежарова, зам. Общие положения Иностранные организации могут получать от источников в Российской Федерации доходы, не связанные с осуществлением непосредственной деятельности в Российской Федерации, включая деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства.

Это решение говорит о формировании негативной для налогоплательщиков практике, считают юристы. В феврале года по итогам выездной проверки за два года и гг. С учетом штрафа 14,4 млн руб. Компания обратилась в Арбитражный суд города Москвы, чтобы оспорить решение налоговой службы, но в конце июня суд первой инстанции поддержал ФНС. Суд посчитал, что накопленный купонный доход, который является частью цены выручки от продажи иностранной компанией еврооблигаций выпущены иностранным эмитентом в интересах российской компании , является доходом от источников из РФ и с него нужно удержать налог у источника, пояснил "Интерфаксу" партнер BGP Litigation Александр Голиков. Это дивиденды, проценты и роялти, но есть и "иные аналогичные" доходы. К примеру, в свое время налоговая служба пыталась квалифицировать вознаграждение за предоставление поручительства как "иной аналогичный" пассивный доход, однако Минфин в прошлом году занял противоположную позицию - в защиту налогоплательщика, вспоминает А.

Что произошло: Как мы уже сообщали в нашем алерте от 2 ноября года, 29 октября г. Однако в перечне доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, данный вид дохода1 не упоминается. Законопроект предусматривает среди прочего включение данного вида дохода в перечень доходов, которые подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты. Такая поправка вводится с целью избежать толкования данных норм таким образом, что законодатель исключил из обязанностей налогового агента — источника выплаты необходимость удержания налога из рассматриваемых доходов. Данные изменения вступят в силу с даты принятия законопроекта и будут применяться к правоотношениям, возникшим с 1 января года. Законопроектом также предлагается добавить в Налоговый кодекс РФ статью В частности, новая статья определяет механизм уплаты налога в ситуации, когда иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в России, получает доход от прямой или косвенной реализации недвижимого имущества в России, и источником такого дохода является другая иностранная организация, которая также не имеет постоянного представительства в России.

Однако налоговое агентирование не ограничивается только НДС. Если деятельность иностранной компании в России не приводит к образованию постоянного представительства, но она получает здесь доход, то в определенных ситуациях российской организации придется уплатить за иностранную фирму и налог на прибыль. Все зависит от вида доходов Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в нашей стране, установлены в ст. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией, которая выплачивает доход иностранной фирме п. Такая обязанность возникает при выплате доходов, перечисленных в п.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных