Налоги с доходов по депозитам

Вариации на тему налогообложения процентного дохода При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки и мы об этом узнаем в последнюю очередь , во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях. Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам Согласно ст.

Подоходный налог с вкладов физических лиц Подоходный налог с вкладов физических лиц

Соответствующее предложение регулятор уже направил Минфину, сообщила глава Нацбанка Валерия Гонтарева. Можно не сомневаться: регулятор заботится не об интересах рядовых граждан, за полтора года реформ от Яценюка истративших все то, что откладывали на черный день, а о владельцах крупных депозитов, толстосумах, не желающих отчислять государству налоги со своих прибылей. В то же время никто из чиновников ни разу не поднял вопрос о необходимости отмены такого поистине постыдного налога, как налог на пенсии. Взимать налоги со стариков, и без того получающих нищенские пенсии, просто кощунственно.

Как взимается налог с депозитов физических лиц?

Налогообложение депозитов имеет свою долгую историю. Начиная с г. Хотя именно в период стабильности на финансовом рынке и относительно высоких процентных ставок такие налоги и стоило бы вводить. С одной стороны, рост доходов вкладчиков нивелировал бы их налоговые потери, а с другой - значительный размер депозитной базы гарантировал бы для государства существенные налоговые поступления. Но, как известно, единственный драйвер реформ у нас - кризис чтоб не сказать - катастрофа.

Именно поэтому депозиты оказались в фискальных объятиях во второй половине г. Сложно сказать, насколько сейчас созрели предпосылки для устойчивого и, главное, динамичного экономического роста, но финансовая катастрофа была точно предотвращена.

Страна окрепла настолько, что, по мнению Совета НБУ, пора снижать количество действующих налогов. Заметим, не ставки налогов, а именно их перечень. В г. Опасения относительно раскрытия банковской тайны были нивелированы порядком администрирования налога: на данный момент вкладчик ни за что не отвечает - налог удерживает сам банк с валовых остатков по депозитным счетам по единой ставке и сам же перечисляет налоги в бюджет на казначейский счет без указания личных данных налогоплательщиков.

По сути, мы имеем дело с анонимным налогообложением доходов по депозитам, сам налогоплательщик не отвечает ни за порядок удержания налога, ни за его декларирование налог по депозитам не отражается в годовой налоговой декларации физических лиц. Введение такого дополнительного налогообложения позволило привлечь в государственный бюджет более 2 млрд грн в м и порядка 8 млрд грн - в гг.

Общий экономический фон для введения налога на депозиты был крайне неблагоприятным. Банкротство десятков банков, потеря в них депозитов населения на десятки миллиардов гривень, выплаты вкладчикам через систему Фонда гарантирования вкладов физических лиц на сумму более 70 млрд грн в пределах гарантированной государством суммы в тыс.

Кроме того, трехкратное обесценивание национальной валюты - гривни и галопирующая инфляция - все это привело к массовому оттоку вкладов населения из банковской системы, который сдерживался лишь административными ограничениями по сумме возврата средств.

В этих условиях введение налогообложения депозитов воспринималось уже не как последний гвоздь в крышку гроба банковской системы, а как жест отчаянья - попытка урвать хоть клок шерсти с бегущих вкладчиков, которых было уже не остановить, даже если бы налоговая приплачивала им за верность банкам.

Поведенческие модели вкладчиков в тот период определяли показатели девальвации гривни и инфляционные ожидания, которые зашкаливали, а также уровень политических рисков. Политику же государства в тот период по отношению к банковской системе можно было охарактеризовать простой народной поговоркой: "Сгорел сарай, гори и хата" На графике мы видим динамику остатков по гривневым депозитам за последние четыре года.

Хотя до уровня г. Вкладчики доверяют преимущественно государственным банкам и крупным банкам с иностранным капиталом кроме российских. Замедление темпов прироста объясняется существенным снижением ставок по вкладам, а также высоким уровнем привлечения в государственных банках, в результате чего формируются новые финансовые риски. Ведь краткосрочность депозитов грозит перманентным кризисом ликвидности.

На графиках показана динамика процентных ставок по гривневым и валютным депозитам в г. Как известно, изначальный прогноз потребительской инфляции на г. Стоит также учитывать уникальность депозита для аккумулирования общественных накоплений в Украине.

В условиях отсутствия развитого фондового рынка, системы негосударственных пенсионных фондов вклады в банки становятся, по сути, безальтернативным инструментом для вложений небольших сбережений населения, ведь рынок недвижимости может абсорбировать лишь часть инвестиций. Таким образом, депозит становится ещё и механизмом амортизации инфляции в стране - вместо того, чтобы тратить, население накапливает сбережения в банковской системе.

Но это в идеале. В реальности рынок капитала в Украине утратил своих базовых инвесторов по причине потери доверия с их стороны. Сможет ли простимулировать украинца нести деньги в банк отмена налогообложения депозитов?

Скорее всего, нет. На данный момент шкала принятия решений у рядового вкладчика выглядит примерно так: сколь глубоко девальвирует гривня к концу года; какая будет инфляция; надежность банка и системы в целом. Естественно, никто не будет вкладывать в условиях системной нестабильности, угрозы банкротства или в случае нулевой реальной доходности вклада.

В крайнем случае, сбережения будут доверены трехлитровой банке или матрацу. Налогообложение в данном случае, точнее, его отсутствие, может сыграть лишь роль дополнительного, но не основного стимула. Зато вопрос социальной справедливости в данном случае обретает намного большее значение, если мы, конечно, не пытаемся создать общество рантье и парвеню.

Ведь облагая налогом зарплаты и не облагая им же доходы от депозитов, государство как бы посылает месседж о том, как в стране нужно зарабатывать деньги. В Швейцария ставки по депозитам вообще могут быть и отрицательными, то есть вкладчик еще и приплачивает банку за сохранность своих сбережений.

Тем не менее мизерные ставки по вкладам в европейских банках и большие ставки налогов не отпугивают вкладчиков от банковской системы, а скорее наоборот. Причина тому - доверие и уверенность в макроэкономической стабильности. Кроме того, наличное денежное обращение практически маргинализировалось в Европе.

А значит, для больших покупок европейцу нужны безналичные средства, прошедшие через сито финансового мониторинга. Это и дополнительная гарантия от лишних вопросов со стороны налоговой. В такой ситуации выгодно держать деньги в банке даже под мизерные проценты. Легализация налички или "нальные" покупки обойдутся "дороже". Если проанализировать структуру налоговых поступлений в Украине, то суммы перечисляемого в бюджет подоходного налога с граждан уже сопоставимы с отчислениями корпоративного налога на прибыль.

Но не это формирует доходную часть бюджета и даже не акциз и пошлины. Бюджет формирует налог на добавленную стоимость, начисляемый на импортные и внутренние товары.

По сути, наше государство существует за счет внутриторгового оборота, простыми словами, с помощью перераспределения тонкого слоя подкожного жира в виде добавочной стоимости. В таких условиях гражданское общество пока не имеет финансового права называть себя нанимателем государственного аппарата управления и предъявлять претензии к качеству администрирования.

С другой стороны, и государство пока не доверяет своему гражданину: налоги с заработной платы удерживает работодатель. При продаже недвижимости налоговым агентом выступает нотариус, при выплате процентов по депозиту - банк. Хотя ни первый, ни второй, ни третий, по своей сути, в качестве экономических агентов не обязаны этого делать.

Работодатель должен следить за своими налогами в вовремя выплачивать зарплату сотрудникам, нотариус - правильно регистрировать титулы собственности, а банк - обеспечивать сохранность средств клиентов. Такое перекладывание ответственности происходит по той простой причине, что, по мнению государства, отвечать должен тот, кто не убежит и с кого есть что взять.

Но это тупиковая ветвь фискального развития. Эпоха налоговых неандертальцев. В данный момент необходимо ввести мораторий на любые точечные изменения фискальной политики и начинать ее реформирование уже с комплексной программы. В отношении налогообложения физических лиц такой реформой должен стать переход на самостоятельное декларирование всех видов доходов, полученных в отчетном году, и уплату с них налогов по установленной ставке.

Каждый украинец должен сам платить свои налоги. А не его работодатель, нотариус или банк. Налоги должны платить ВСЕ и со ВСЕХ видов доходов, в том числе и с пассивных: от операций с ценными бумагами, инвестиций, депозитов в банках и т. Желательно, чтобы ставки этих налогов были максимально унифицированы во избежание хронического "схематоза", когда представители нашей элиты рисуют себе миллионные доходы то от роялти, то в виде дивидендов, то от операций с паевыми инвестиционными фондами, то от продажи недвижимости или дарения оной - в зависимости от того, где в данный момент ставка налога ниже.

Каждый налогоплательщик должен самостоятельно декларировать свои доходы, если они превышают установленный минимальный уровень. Государство же, если уж оно хочет сформировать некие эффективные стимулы внутри самой фискальной системы, может воспользоваться опытом ЕС или США, установив широкий перечень затрат, на которые налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый совокупный доход, причем сразу в момент декларирования, а не так как у нас сейчас: заплати налоги, а потом подавай заявление на возмещение переплаты.

К таким затратам можно относить и средства, потраченные на обучение, лечение, оздоровление, энергосбережение, переквалификацию и т. Причем механизм такого начисления необходимо распространить на семью как консолидированного налогоплательщика. В подобной системе налог на депозиты станет просто одним из видов налога на пассивные доходы с общей ставкой налогообложения, а каждый житель страны получит возможность организовать свое личное налоговое планирование исходя из приоритетов затрат.

В противном случае отмена налогообложения депозитов приведет лишь к появлению новой налоговой лазейки для владельцев многомиллионных вкладов, такой себе внутренний офшор в океане общего оншора от англ. Но если в океане остров - это, прежде всего, символ стабильности, то в налоговой стихии - это лишь признак того, что общество еще не готово быть самостоятельным нанимателем и контролером своей власти.

Налоговые неандертальцы. Почему отмена налога на депозиты не поможет украинцам

Налогообложение депозитов имеет свою долгую историю. Начиная с г. Хотя именно в период стабильности на финансовом рынке и относительно высоких процентных ставок такие налоги и стоило бы вводить. С одной стороны, рост доходов вкладчиков нивелировал бы их налоговые потери, а с другой - значительный размер депозитной базы гарантировал бы для государства существенные налоговые поступления. Но, как известно, единственный драйвер реформ у нас - кризис чтоб не сказать - катастрофа. Именно поэтому депозиты оказались в фискальных объятиях во второй половине г. Сложно сказать, насколько сейчас созрели предпосылки для устойчивого и, главное, динамичного экономического роста, но финансовая катастрофа была точно предотвращена. Страна окрепла настолько, что, по мнению Совета НБУ, пора снижать количество действующих налогов. Заметим, не ставки налогов, а именно их перечень.

НБУ отказался рассматривать отмену налогов на депозиты

Порядок определения налоговой базы и суммы налога рассмотрим на примерах. Пример 1. Налогоплательщик заключил 1 марта года договор банковского вклада сроком на один год. Сумма вклада составила руб. Проценты зачисляются на лицевой счет вкладчика ежемесячно по истечении месяца. Данное физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации. За март года проценты по вкладу были начислены в сумме ,34 руб.

Минфин думает, как уравнять налогообложение доходов по облигациям и вкладам А. Брать налог со сверхдоходов от депозитов — давняя идея Минфина.

Как платить налог с дохода по вкладам

Карта сайта Как взимается налог с депозитов физических лиц? Как удерживаются налоги с размещенного капитала? Согласно различным категориям устанавливаются отдельные величины ставок, принципы их отчисления. Базой налогообложения является разница между фактической величиной дохода с депозита и доходом, который был бы получен при пороговом значении процентной ставки. Основой рассчитанного дохода является номинальная, а не эффективная процентная ставка, то есть отсутствует различие в схеме налогообложения между вкладами с капитализацией и вкладами с простыми процентами. Если период депозитного договора не превышает трех лет, то учитывается ставка на момент его подписания или пролонгации. Для каждого вкладчика — физического лица, банк заполняет справку с указанием базы налогообложения и величины удержанного налога сумма размещенного капитала в этой справке не указывается.

Налог на депозит 2019

Определяется он как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица — предпринимателя п. Средства, которые ФЛП перечисляет на депозитный счет, — это средства, которые могут быть получены в рамках осуществления хозяйственной деятельности, в качестве займа на возвратной основе и т. В момент их получения они облагаются или не облагаются по правилам, предусмотренным для налогообложения доходов ФЛП на общей системе ст. Средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, могут использоваться предпринимателем по своему усмотрению, никаких законодательных ограничений в данном случае не предусмотрено. Причем переброска на депозит — это один из вариантов использования собственных средств предпринимателя Кроме того, поступление собственных средств на депозит не связано с осуществлением деятельности, виды которой перечислены в ЕГР такого предпринимателя. Заметьте: как консультируют налоговики, сумма депозита, которая возвращается на банковский счет физического лица — предпринимателя, не включается в состав дохода и не отражается в Книге учета доходов и расходов при условии, что на момент внесения на депозитный счет эта сумма уже была отражена в Книге и налоги с нее уже были уплачены в соответствующем отчетном периоде см. На наш взгляд, возврат депозита не включается в состав дохода без каких-либо условностей.

Add to Flipboard Magazine. Ежедневная рассылка новостей KP. Мол, почему это с зарплат в 20 и даже 10 тысяч рублей налог удерживается, а с доходов по депозитам, которые, по его словам, могут достигать миллиона рублей, не удерживается ничего. Тут, конечно, нужна поправочка.

Обновлено 10 июня Как менялся налог на депозиты в Украине До года налога на депозиты в Украине не существовало. Все было просто.

Почему налог на депозиты до сих пор отсутствует в России, следует ли его ввести и какие проблемы это может создать для банковской и финансовой системы? Очевидно же, что это повысит градус недовольства населения перед президентскими выборами в нашей стране. На днях в Государственной Думе правительство отчитывалось о своей работе за прошлый год.

НБУ не видит смысла отменять налоги на проценты по депозитам Фото: пресс-служба НБУ Налогообложение процентных доходов по депозитам приходится преимущественно на более зажиточные слои населения и не является важнейшим фактором, влияющим на приток средств физических лиц в банки. Поэтому вопрос отмены налога с процентных доходов не стоит на повестке дня. В то же время ставки по пассивным доходам иногда ниже, чем по активным", — сообщили в НБУ.

Специальные предложения по вкладам для посетителей Банки. Все специальные предложения проходят предварительную оценку наших экспертов. Чтобы открыть вклад, получить кредит или оформить другой продукт на специальных условиях, необходимо получить промокод от Банки. Закон был принят Госдумой 23 декабря и одобрен Советом Федерации 25 декабря. Действие льготы распространяется на период с 15 декабря года по 31 декабря го. Налог по вкладам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые вкладчик получил сверх определенных законом норм. Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм. Согласно ст. Если в этот момент банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить государству ничего не придется за исключением случаев когда ставка в период действия договора повышалась.

Поправка, внесённая Федеральным законом от Размещая свои сбережения на депозитных счетах в банке, каждый вкладчик стремится получить максимальный доход и поэтому старается выбрать вклад с самой высокой процентной ставкой. Однако, выбирая вклады с высокими доходами, надо учитывать ещё и фактор возможного налогообложения высоких процентных доходов. В связи с этим сразу возникает несколько вопросов: Какие депозиты подпадают под налогообложение, вернее какие процентные доходы по депозитам физических лиц попадают под налогообложение; Какова ставка процент налога; Как рассчитывается налог из процентных доходов по депозитам физических лиц; Кто является налоговым агентом; Как определяется налоговая база, если вкладчик имеет несколько депозитов, процентные доходы по которым попадают под налогообложение? Попробуем с этим разобраться. ФЗ от Проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, прошло не более трех лет в редакции ФЗ N ФЗ от В соответствии с вновь введенной Статьей А в соответствии с п. Если обобщить все статьи НК РФ, связанные с налогообложением доходов по депозитам, то получаются следующие ответы на заданные ранее вопросы: Под налогообложение процентных доходов попадают доходы: по рублевым депозитам - если процентная ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования.

Полезное видео: Депозитный Калькулятор с Учетом Налога на доходы с Депозитов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных