Налоговая декларация по акцизам

Федеральным законом от В этой связи, вплоть до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей вышеуказанные изменения, при заполнении действующей формы декларации необходимо руководствоваться следующим. Налогоплательщики — российские организации, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, осуществляющие с указанными подакцизными товарами операции, признаваемые объектом обложения акцизом, в соответствии с подпунктом 29 пункта 1 статьи Налогового кодекса, в декларации по акцизам заполняют титульный лист, подраздел 1. При заполнении подраздела 1. По строке указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза в соответствии с ОКТМО. По строке отражается код бюджетной классификации КБК , в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза, рассчитанные в декларации.

Зарегистрировано в Минюсте России

Тема: Какие законы вступают в силу ФОТО: ПГ Теперь налоговые декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную спиртосодержащую продукцию будут оформлять по новым правилам. Теперь налогоплательщик сможет отразить суммы авансового платежа акциза, а также в ней предусмотрены конкретные коды для операций по реализации подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Декларация по новой форме должна будет подаваться за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу приказа, но не ранее предоставления декларации за январь года. Таким образом, акцизы на спирт по новой форме впервые надо задекларировать за март года.

Декларация по акцизам: форма, образец заполнения 2018

В состав налоговой декларации включаются: титульный лист; разд. Прежде чем заполнять налоговую декларацию, необходимо ознакомиться со справочниками, которые представлены в приложениях к Порядку ее заполнения. В Приложении N 1, в частности, представлены Коды, определяющие налоговый период; Коды представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в налоговый орган; Коды форм реорганизации и код ликвидации организации; Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в налоговый орган.

Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий, представлены в Приложении N 2. Коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров представлены в Приложении N 3. Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, представлены в Приложении N 4. Коды признака применения налогоплательщиком - производителем спирта этилового и или спирта коньячного ставки акциза на спирт этиловый и спирт коньячный представлены в Приложении N 5.

Приложения N 4 и 5 являются новыми по сравнению с ранее действовавшей формой налоговой декларации. В предыдущей форме налоговой декларации объекты налогообложения и другие показатели, по которым ведется расчет акциза, изначально указывались непосредственно в самой налоговой декларации.

В новой форме налогоплательщики указывают только коды операций или других показателей, которые необходимы для расчета суммы акциза, что позволяет существенно сократить объем налоговой декларации.

Как заполняется налоговая декларация Раздел 1, в котором отражаются суммы акциза, подлежащие уплате в бюджет, заполняется в последнюю очередь по итогам заполнения разд. Поэтому рассмотрим порядок заполнения разд. В подразделе 2. Так, акциз исчисляется и уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке, если подакцизные товары: были реализованы на экспорт без представления в налоговый орган поручительства банка или банковской гарантии; были реализованы в страны Таможенного союза, но в течение дней с даты их реализации в налоговый орган не представлены документы, предусмотренные п.

Соответствующий код показателя, по которому ведется расчет акциза, указывается в графе 1 подраздела 2. Данный код налогоплательщик, заполняющий налоговую декларацию, должен выбрать из Приложения N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Так, предположим, что в отчетном налоговом периоде налогоплательщик осуществлял реализацию произведенных им подакцизных товаров на территории Российской Федерации. В этом случае в графе 1 указывается код Если осуществлялась реализация на экспорт без поручительства или гарантии банка, то указывается код В отличие от прежней формы налоговой декларации налогоплательщику предоставлено право указывать только те операции и другие показатели, которые непосредственно необходимы для расчета акциза.

Соответственно, те операции, которые предусмотрены Приложением N 4 к Порядку, но которые в отчетном налоговом периоде не осуществлялись, указывать не требуется.

Графа 2 "Признак применения ставки акциза на спирт" подраздела 2. Остальные налогоплательщики в данной графе указывают прочерки. Введение указанной графы позволит определить направления реализации произведенного спирта и правильность применения соответствующей ставки акциза. Так, если спирт был реализован организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза, т. Код "1" указывается, если осуществлялась реализация спирта организациям, фактически уплатившим авансовый платеж акциза по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции и представившим извещение об уплате аванса.

Код "2" указывается, если спирт был реализован организациям, представившим извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Код "3" указывается при реализации передаче спирта для производства парфюмерно-косметической продукции или продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке в отношении этих товаров установлена нулевая ставка акциза , а также при реализации передаче спирта для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп.

В графе 3 подраздела 2. Как и прежде, налоговая база по товарам, ставка акциза на которые установлена в расчете на 1 л безводного спирта, а также на автомобили легковые и мотоциклы предварительно рассчитывается в Приложении N 1 к форме налоговой декларации. Сумма акциза определяется в графе 4 подраздела 2. Ставки акциза в налоговой декларации не указываются они должны указываться на основании п. В графе 1 необходимо указать коды тех налоговых вычетов, право на которые налогоплательщик может документально подтвердить согласно ст.

Налоговые вычеты имеют коды в интервале от до Например, налоговый вычет суммы акциза, уплаченной налогоплательщиком по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства подакцизных товаров, имеет код Если в подразделе 2.

Далее в графе 1 указывается код , которому соответствует сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем сверхнормативных потерь спирта, на которую будет уменьшена сумма авансового платежа акциза, подлежащая вычету, указанная по коду Если таких потерь не было, то по коду указывается прочерк. Исчисленная по коду сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, переносится налогоплательщиками, не имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, либо свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в строку подраздела 1.

Если сумма налоговых вычетов по результатам расчета превысит исчисленную сумму акциза, то полученная отрицательная разница по коду переносится в строку соответственно подраздела 1. В этом же подразделе указываются суммы акциза, предъявленные к возмещению по подакцизным товарам, реализованным на экспорт, при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих факт экспорта, предусмотренных п.

Рассмотрим на условном примере, как заполняются некоторые разделы налоговой декларации пример. Передача произведенного этилового спирта-сырца для выпуска ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной продукции, облагается акцизом с 1 августа г. Следовательно, впервые авансовый платеж акциза по такой операции ООО "Заря" должно будет уплатить не позднее 15 августа г.

Сумму авансового платежа организация рассчитает исходя из количества произведенного спирта-сырца, которое в сентябре будет передаваться внутри компании для производства ректификованного этилового спирта. В этом же месяце в сентябре организация сможет предъявить к вычету сумму авансового платежа, уплаченного в августе. Для того чтобы рассмотреть на примере, как отразить указанные суммы в новой форме налоговой декларации, заполним ее за сентябрь г.

Налоговую декларацию компания должна будет представить в налоговую инспекцию не позднее 25 октября г. Одновременно с декларацией за сентябрь организация обязана будет представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на налоговый вычет авансового платежа, уплаченного по спирту-сырцу в августе.

Перечень необходимых документов закреплен в п. Предположим, в августе г. ООО "Заря" перечислит авансовый платеж акциза, так как в сентябре будет передавать этиловый спирт-сырец на ректификацию внутри организации.

Количество передаваемого спирта-сырца - л в литрах безводного этилового спирта , ставка акциза - руб. Таким образом, сумма авансового платежа акциза составит руб. Допустим, что в сентябре организация фактически передаст на ректификацию л спирта-сырца, как и планировала.

В октябре внутри организации будет передаваться на ректификацию л этилового спирта-сырца в литрах безводного этилового спирта. Поэтому не позднее 15 сентября компания должна будет уплатить авансовый платеж акциза по данной операции в размере руб. В налоговой декларации за сентябрь г.

ООО "Заря" заполнит титульный лист, подразделы 1. Сначала организация оформит Приложение N 1. Поэтому в налоговой декларации организация укажет код единицы измерения налоговой базы , соответствующий литру безводного спирта, из Приложения N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации. Налоговая база за сентябрь г. Этот показатель компания отразит в налоговой декларации по коду реализация на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров; Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Данный код организация укажет в графе 1 Приложения N 1 и графе 1 подраздела 2. Кроме того, в Приложении N 1 компания должна будет отразить передачу внутри организации л этилового спирта-сырца на ректификацию для дальнейшего производства алкогольной продукции. Этой операции соответствует код Из Приложения N 1 показатели налоговой базы л и л переносятся в графу 3 подраздела 2. Внутренняя передача спирта-сырца для дальнейшего производства подакцизной продукции облагается акцизом по ставке 0 руб.

Поэтому в графе 2 подраздела 2. Итак, за сентябрь ООО "Заря" должно будет уплатить акциз только по реализации произведенной водки. Сумма акциза составит 83 руб. Напомним, что вычет авансового платежа возможен лишь в пределах суммы, приходящейся на объем спирта, использованного для производства реализованной алкогольной продукции п.

Таким образом, в сентябре г. ООО "Заря" сможет принять к вычету не более 83 руб. Кроме того, принимаемую к вычету сумму следует уменьшить на безвозвратные потери спирта, превышающие нормы естественной убыли п. Предположим, что в сентябре такие потери спирта не превысят норм естественной убыли.

Значит, в сентябре организация сможет принять к вычету всю сумму авансового платежа акциза, уплаченного в августе, - руб. Указанную сумму компания отразит в подразделе 2. Кроме того, сумма авансового платежа и объем спирта-сырца, фактически переданного внутри организации л , также указываются в Приложении N 3. Данные показатели отражаются по коду сумма уплаченного авансового платежа. По коду ООО "Заря" укажет сумму в размере 36 руб. Данная сумма впоследствии будет перенесена в строку подраздела 1.

Сведения об авансовом платеже акциза отражаются в подразделе 2. Сумма в размере 46 руб. Данная сумма была уплачена в прошлом налоговом периоде - в августе, а в сентябре организация примет ее к вычету. Сумма авансового платежа акциза, подлежащего уплате в текущем налоговом периоде, - в сентябре, рассчитывается в Приложении N 2.

Полученный результат переносится в графу 2 подраздела 2. В означенной графе организация укажет руб. Данный показатель она перенесет затем в строку подраздела 1. В строке подраздела 2. Этот объем равен л. Январь г.

Декларация и уплата акцизов за июнь 2019 г., за апрель 2019 г., за январь 2019 г.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта г. Зарегистрирован в Минюсте РФ 30 марта г. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением нефтепродуктов, табачных изделий и алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовых организаций, согласно приложению N 1 к настоящему приказу. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением нефтепродуктов, табачных изделий и алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовых организаций, согласно приложению N 2 к настоящему приказу. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций, согласно приложению N 3 к настоящему приказу. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций, согласно приложению N 4 к настоящему приказу. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты согласно приложению N 5 к настоящему приказу. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты согласно приложению N 6 к настоящему приказу. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на табачные изделия согласно приложению N 7 к настоящему приказу. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия согласно приложению N 8 к настоящему приказу.

Пример заполнения налоговой декларации по акцизам

ФНС дала рекомендации по заполнению декларации по акцизам с 1 января Декларации по акцизам надо сдавать строгом по формам и форматам, которые ФНС утвердила приказом от При заполнении форм руководствуйтесь разъяснениями Налоговой службы. Приказом ФНС России от Документ вступил в силу 22 мая года. Документом утверждены новые формы деклараций по акцизам: На этиловый спирт, алкогольную и или подакцизную спиртосодержащую продукцию форма по КНД ; На автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и или карбюраторных инжекторных двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы форма по КНД

Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию

Для юридических лиц и обособленных подразделений ФНС по месту нахождения Повышение акцизов на табак и табачные изделия позволит дополнительно направить в федеральный бюджет в году — ,2 млрд. При реализации или передаче такой продукции налогоплательщики обязаны заполнять и передавать в налоговую инспекцию декларации по налогам. Чем регулируется декларация по акцизам Определение плательщиков и правила уплаты акцизного налога регулируются статьёй 22 НК РФ. Плательщиками акцизов считаются предприятия и ИП, которые производят операции с подакцизной продукцией ст. Список таких операций регулируется статьёй Размер ставки по акцизам утверждён в ст. Всем юридическим лицам и ИП необходимо производить отчёты по единой форме ст. Единые формы налоговых деклараций закреплены в приказе Минфина от 14 ноября г.

ФНС России: обновлена форма налоговой декларации по акцизам на алкоголь

N н Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения Зарегистрирован Минюстом России 25 декабря г. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, согласно приложению N 1 к настоящему приказу. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, согласно приложению N 2 к настоящему приказу. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на табачные изделия согласно приложению N 3 к настоящему приказу. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

Как заполнить и представить декларацию по акцизам на пиво?

От авансового платежа освобождаются: производители продукции бытовой химии и парфюмерной в аэрозольных упаковках, а также предоставившие гарантию банка и извещение об освобождении в ФНС. Акциз, подлежащий уплате рассчитывается на основании ст. Налоговая база составит л. Ставка акциза рублей за 0,75 кВт 1 л. Сумма в размере руб. Пример расчета акциза на сигареты Организация произвела в июле года сигареты с фильтром в количестве коробок. В каждой пачке сигарет содержится 20 штук. Максимальная розничная цена пачки 80 рубля. К уплате берется сумма акцизного налога с большим значением. Порядок заполнения декларации по акцизам Рассмотрим порядок составления декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденного Приказом Минфина России от

В соответствии с подпунктом 5.

Как составить и сдать декларацию по акцизам на алкогольную и спиртосодержащую продукцию

В состав налоговой декларации включаются: титульный лист; разд. Прежде чем заполнять налоговую декларацию, необходимо ознакомиться со справочниками, которые представлены в приложениях к Порядку ее заполнения. В Приложении N 1, в частности, представлены Коды, определяющие налоговый период; Коды представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в налоговый орган; Коды форм реорганизации и код ликвидации организации; Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в налоговый орган. Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий, представлены в Приложении N 2. Коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров представлены в Приложении N 3. Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, представлены в Приложении N 4. Коды признака применения налогоплательщиком - производителем спирта этилового и или спирта коньячного ставки акциза на спирт этиловый и спирт коньячный представлены в Приложении N 5. Приложения N 4 и 5 являются новыми по сравнению с ранее действовавшей формой налоговой декларации. В предыдущей форме налоговой декларации объекты налогообложения и другие показатели, по которым ведется расчет акциза, изначально указывались непосредственно в самой налоговой декларации.

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (скачать бланк по форме КНД 1151074)

Изменилась форма налоговой декларации по акцизам на алкоголь 5 месяцев ago В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации в части уплаты акцизов, утверждена новая форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и или подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат и порядок ее заполнения, сообщается на сайте ФНС. Приказ ФНС России от В новой форме декларации можно корректно отразить суммы авансового платежа акциза, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с п.

Обновлена форма налоговой декларации по акцизам на алкоголь

Статистика Декларация и уплата акцизов за июнь г. Категория Дата Налогоплательщики за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и или с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и или со средними дистиллятами, и или с денатурированным этиловым спиртом, и или включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющих сертификат свидетельство эксплуатанта. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и или подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и или карбюраторных инжекторных двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от

Форма и Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и или подакцизную спиртосодержащую продукцию утверждены Приказом ФНС России от Подраздел 1. Титульный лист заполняется, как и в других декларациях, в том числе с указанием кода ОКВЭД, например: В разд. Поскольку речь не идет о налогоплательщике, совершающем операции с денатурированным этиловым спиртом, вверху раздела необходимо поставить "0". По строке следует указать рассчитанную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по КБК за конкретный месяц. Так, по акцизу на пиво, производимое на территории РФ, в г. Авансовый платеж акциза по пиву, согласно положениям п. Непосредственный расчет суммы акциза приводится в разд.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных