Налоговая система рф и виды налогов

Справка Налоговая система в РФ — это инструмент для выполнения ключевых государственных функций и задач. Совокупность механизмов и принципов организации фискального обременения представляет собой налоговую систему Российской Федерации. Определим действующую структуру и ключевые функции, а также расскажем об основах налоговой системы в Российской Федерации. Однако структура, наиболее характерная современным реалиям, была организована лишь в году. Данный норматив вводил в действие множество фискальных обременений, таких как НДС, НДФЛ в то время подоходный налог , акцизы на табак и алкоголь и другие сборы.

Актуально на: 4 апреля г.

В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система. Обо всех налогах, которые должны выплачивать граждане и не граждане Германии Вам будут сообщать каждый месяц: на почту приходят письменные извещения налоговых органов.

Виды систем налогообложения РФ

В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система. Обо всех налогах, которые должны выплачивать граждане и не граждане Германии Вам будут сообщать каждый месяц: на почту приходят письменные извещения налоговых органов. Помощь специалистов при оплате налогов — обычное дело в Германии. Новым предпринимателям и иностранным предпринимателям, а также тем, кто получает дополнительные доходы, всегда рекомендуется обратиться к экспертам при заполнении первых налоговых деклараций например, налоговым консультантам, адвокатам, присяжным ревизорам, аудиторам и финансовым инспекторам.

Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий. Именно поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. Всего в Германии 45 видов налога,включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие.

Налогом облагается доход физических лиц из разных источников в том числе с с доходов, полученных и в других странах, если они ещё не были обложены налогом. В подоходный налог входит: налог на заработную плату налог на доходы с капитала Подоходным налогом также облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельного труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т.

Это прогрессивный налог. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в евро для одиноких и евро для семейных пар. Действуют Налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам болезнь, несчастный случай и другие.

Налог на добавленную стоимость НДС. Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любая услуга, которую предприниматель осуществляет за плату в процессе своей предпринимательской деятельности. Объектом налогообложения является любая услуга, не предназначенная для личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не являющихся членами ЕС. Пониженная налоговая ставка применяется главным образом при поставках, личном пользовании и ввозе большинства продуктовых товаров за исключением напитков и в сфере деятельности заведений общественного питания.

Определенные льготы предусмотрены и для мелких предприятий. НДС не взимается, например, с экспортных поставок и давальческой обработки предметов, предназначенных для экспорта, с поставок в рамках ЕС, с предоставления кредита, передачи в аренду и аренды земель, с оборотов в медицинской и социальной сферах.

Объектом налогообложения является их прибыль в течение календарного года. Сходством является и то, что деятельностью налоговых институтов в ФРГ занимаются специальные институты и ведомства, оценивающие уровень ожидаемых налоговых поступлений, а Министерство финансов ФРГ составляет пятилетние проекты доходов и расходов страны и осуществляет налоговую политику.

Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства, не раз поднималась из разрухи, вызванной мировыми войнами и выросла в экономически мощное рыночное государство с выраженной социальной ориентацией. Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами.

Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти. В любой стране с федеративным устройством в то числе и в России центральной проблемой является разграничение полномочий центральной власти и субъектов федерации. Этот вопрос в Германии тоже решен. Так, в результате крупнейшей налоговой реформы в декабре года был ликвидирован финансовый суверенитет земель.

Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной. В отличие от России в Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов.

Высокодоходные земли Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям Саксония, Шлезвиг-Голштейн. Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы. Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк в своей речи в рейхстаге 2 мая г. Отсюда пошла крылатая фраза о налоговом сюртуке Бисмарка.

В настоящее время в Германии два крупнейших налога — подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Также как и в России ставка дифференцирована. Особенности налоговой системы Германии Рассмотрим налоговую систему Германии. Следует отметить, что организация налогообложения в Германии основывается на принципах, которые были заложены еще Л. Эрхардом: 1 налоги должны быть по возможности минимальными; 2 при налогообложении того или иного объекта должны учитываться экономическая целесообразность взимания налога; 3 налоги не должны препятствовать конкуренции; 4 налоги должны соответствовать структурной политике; 5 система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны; 6 в системе должно быть исключено двойное налогообложение; 7 налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе; 8 величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

Законодательной базой налогообложения в Германии служит основной и всеобъемлющий закон, в котором определены не только общие условия и процессуальные принципы налогообложения порядок расчета, взаимоотношения и полномочия по их взиманию , но и виды налогов, а также распределение налоговых поступлений между федерацией, землями и общинами. К числу совместных налогов относятся: налог на заработную плату, подоходный налог, налог с корпораций, на-лог на добавленную стоимость включая налог с оборота ввозимых товаров.

В этом также можно проследить сходство налоговой системы России и Германии, ведь в России также налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные, которые в свою очередь поступают в разных пропорциях в различные бюджеты. Церкви в ФРГ католическая, протестантская и лютеранская правомочны взимать с верующих соответствующей концессии церковный налог. Из вышеприведенного следует, что налоговая система в ФРГ множественная в ней насчитывается 45 налогов , разветвленная, трехуровневая.

Основную фискальную роль играют в ней подоходные налоги. В России трехуровневая налоговая система также построена на принципах множественности около 30 налогов и разветвленности. Основные виды налогов Германии Ввиду большого разнообразия налогов Германии остановимся лишь на основных из них.

Подоходный налог с физических лиц является основным источником государственных доходов. Объектом налогообложения по нему является доход физических лиц, полученный ими из разных источников: от работы в сельском и лесном хозяйстве, промысловой деятельности, наемного труда и от свободных профессий, от сдачи внаем или в аренду движимого и недвижимого имущества, от капитала и прочих доходов.

При налогообложении доходов используются два способа взимания налога: у источника и по декларациям, которые подаются в налоговую службу в начале календарного года, следующего за отчетным.

С г. Так, в г. При формировании налогооблагаемой базы по этому налогу из дохода подлежат вычету производственные расходы, связанные с получением доходов, и особые издержки. Некоторые виды особых издержек подлежат вычету в неограниченном количестве например, церковные налоги, партийные взносы , другие с ограничениями предельной суммы вычетов, дифференцированной в зависимости от семейного положения. Это прежде всего вычеты страховых взносов и взносы на целевое накопление средств на жилищное строительство.

Затраты на собственное профобучение или повышение квалификации, затраты на работников в собственном хозяйстве, а также школьные расходы вычитаются в твердо установленной сумме. К особым издержкам относятся также алименты разведенным или живущим отдельно в течение длительного времени супругам у алиментополучателя они облагаются налогом. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму непредвиденных расходов расходы на пребывание в больнице, расходы родителя-одиночки на бытовые услуги при воспитании ребенка моложе 16 лет.

Здесь также прослеживается схожесть налогов России и Германии. В отличие от России подоходный налог в Германии прогрессивен. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает тысяч марок.

Хотя раньше в России также применялась прогрессивная ставка подоходного налога. Ставки подоходного налога на г. Таблица 1.

Налоговая система РФ

Нередко руководство предприятий не предпринимало даже совершенно законные меры с целью снижения объёма выплачиваемых налогов [9]. Со второй половины года, потеряв надежду на снижение налогового бремени, предприятия начали поиск способов уклонения от уплаты налогов [9]. Это стало одним из последних аргументов для предприятий в пользу массового отказа от налоговой законопослушности [9]. Ранее других от налогов стали уходить небольшие негосударственные предприятия [9]. Для ухода от налогов использовались самые различные методы [9] : Группа предприятий в регионе регистрировала финансовую компанию, в уставной капитал которой вносилась вся готовая продукция этих предприятий [9].

Структура налоговой системы РФ

Выявление взаимосвязи между бухгалтерской и налоговой отчетностью Среди экономических рычагов, посредством которых страны оказывают влияние на рыночную экономику, немаловажную роль играют налоги. В условиях рыночной экономики все страны широко используют налоговую политику как определенный регулятор воздействия на отрицательные явления рынка. Налоги так же, как и вся налоговая система, являются сильным орудием управления экономикой в условиях рынка.

Налоговый кодекс предусматривает существенное расширение прав налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов и органов налоговой полиции Налоговыми органами в России являются Министерство Российской Федерации по налогам и сборам МНС России и его территориальные подразделения.

Действующие в РФ налоги и сборы

Функции налогов Более полно сущность налоговой системы раскрывается в функциях налогов. Фискальная функция заключается в обеспечении государства за счет налоговых поступлений финансовыми ресурсами, необходимыми для покрытия его расходов. Регулирующая экономическая функция. Она заключается в воздействии налогов на общественно-экономические отношения в государстве. С помощью регулирующей функции осуществляется: 1 регулирование спроса и предложения на товары работы, услуги ; 2 выравнивание доходов бюджетов отдельных субъектов РФ. Воспроизводственная функция заключается в существовании налогов, за счет которых осуществляется воспроизводство природных ресурсов например, НДПИ, водный налог, земельный налог и т. Контрольная функция состоит в том, что в процессе налогообложения появляется возможность сопоставления фактических налоговых поступлений в бюджеты различных уровней с заранее запланированными показателями. Принципы построения налоговой системы Условием оптимального использования функций налогов являются принципы налогообложения. Принципы налогообложения — это сущностные, базисные положения, касающиеся целесообразности и оценки налогов как экономического явления.

Налоговая система государства

Он вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие. В году была утверждена 1-я часть Налогового кодекса РФ, в м — 2-я часть. Этот кодекс стал главным законодательным актом в российской налоговой системе. НК РФ определил взаимоотношения государства и налогоплательщиков, структуру и элементы российской налоговой системы. Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации.

Налоговая система Российской Федерации

База данных "Законодательство Российской Федерации" содержит законы , кодексы , постановления , указы , правила , инструкции и другие документы на русском языке. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений. Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты. Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Земельный налог; Налог на имущество физических лиц.

Тема 1 Налоговая система РФ: сущность, функции и принципы построения

Тема 2. Налоговая система России Налоговая система — это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, а также методы и принципы построения налогов. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: 1. Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи, которые устанавливаются высшим органом законодательной власти федеративного государства. Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации.

Налоговая система Германии

В Налоговом кодексе РФ также упоминаются налог с продаж и единый социальный налог, но по состоянию на конец года они не действуют. Под специальными налоговыми режимами понимаются: — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог ; — упрощенная система налогообложения; — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Контролем и надзором за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах занимается Федеральная налоговая служба РФ. Также она следит за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а кроме того, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. За нарушение налогового законодательства граждане и организации в соответствии с гл.

Принципы построения налоговой системы РФ

Понятие налоговой системы России Как было сказано выше, единого общепринятого определения налоговой системы не существует. Но от чего-то отталкиваться нужно, поэтому приведем парочку наиболее ясных и четких немного упрощенных для понятности. Налоговая система России — это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков физических и юридических лиц на территории Российской Федерации.

Понятие и значение налогового контроля Налоговая система государства является необходимым инструментом выполнения им важнейших функций и задач. Структурная организация налоговой системы — основной показатель экономического и социального развития страны. Налоговая система РФ начала действовать в г. Были введены термины подоходного налога, акциза, налога на добавленную стоимость НДС. На протяжении 25 лет российская система налогообложения неоднократно изменялась и подвергалась реформам и нововведениям. В начале года вступила в силу первая часть Налогового кодекса РФ. С 1 января г. НК РФ стал важнейшим законодательно-правовым актом РФ, определяющим отношения государства и плательщика налогов, функции, структуру и элементы государственнойсистемы налогообложения. Налоговая система РФ кратко Общая характеристика налоговой системы РФ выражает ее, как важнейший источник доходов государственного бюджета всех уровней и фундамент для качественной и своевременной реализации государством своих функций по управлению потоками денежных средств и экономикой.

Полезное видео: Налоговая система РФ. Обществознание 11 класс
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных