Налоговый отчет по ндс услуги по реализации продукции

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.

Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом: отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде; одновременно подается заявление на возмещение; 3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ; при выявлении нарушений ИП получает акт проверки с указаниями причин отказа, которые он может опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, или опротестовать в суде; в случае положительного решения в 5-дневный срок соответствующий документ направляется заявителю; деньги переводятся на расчетный счет ИП, либо принимаются к уплате начисленных или предстоящих сумм платежей по НДС, иным федеральным налогам. Налогоплательщик вправе принять к вычету налог, выставленный ему при покупке товаров или услуг для экспортных операций, или который он уплатил при ввозе продукции в страну.

N 39 О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость Зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 3 ноября г. N 1 39 Инструкция издана на основании: Закона Российской Федерации от 6 декабря г. N I "О налоге на добавленную стоимость" с внесенными изменениями и дополнениями и постановления Верховного Совета Российской Федерации от 6 декабря г.

Проводки по НДС

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться? По своему экономическому содержанию объем реализации продукции характеризует конечный результат работы предприятия, выполнение своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка. Таким образом, от правильности определения объема реализованной продукции выполненных работ, оказанных услуг зависит многое.

Что же такое объем реализованной продукции? Это сумма стоимости изделий, работ, услуг, отгруженных покупателям, права собственности на которые, в соответствии с договором, перешли к покупателю.

Различают особенности отражения в учете операций по реализации продукции на промышленных предприятиях; предприятиях, оказывающих услуги и выполняющих работы, предприятиях розничной и оптовой торговли. Вопросам отражения в учете операций по реализации товаров предприятиями оптовой и розничной торговли на страницах журнала было уделено достаточно внимания см. В настоящей статье мы расскажем об учете операций по реализации на промышленных предприятиях, выпускающих определенную продукцию, имея в виду также то, что многие торговые предприятия и организации стали торговать, чтобы выжить.

А до этого они могли быть промышленными, строительными, заниматься видом деятельности, несвязанным с торговлей. При отражении в учете операций по реализации продукции работ, услуг , а также при проверке правильности этих операций при составлении годового бухгалтерского отчета за г.

Организация аналитического учета по счету 46 "Реализация продукции работу услуг " по видам продукции работ, услуг. Полнота и правильность исчисления налога на добавленную стоимость и акцизов от суммы выручки от реализации продукции работ, услуг.

Организация аналитического учета по счету 46 "Реализация продукции работу услуг " в части оплаченной и неоплаченной отгруженной продукции. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль у предприятий, имеющих просроченную дебиторскую задолженность. Организация аналитического учета по счету 46 по видам продукции работ, услуг Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденному приказом Минфина СССР от 1 ноября г.

Этим документом предусматриваются также особенности формирования кредитовых оборотов по счету 46 в зависимости от отраслевой принадлежности и видов деятельности. При составлении годового отчета следует еще раз убедиться в том, что применяемый предприятием порядок отражения в учете операций по реализации продукции соответствует правилам, установленным планом счетов.

Особое внимание следует уделить такому виду деятельности предприятий, как сдача имущества в аренду. При наличии в уставе организации аренды как вида деятельности или записи о том, что предприятие, помимо перечисленных видов деятельности, может осуществлять любые иные виды деятельности, не противоречащие законодательству, доходы от сдачи имущества в аренду следует отражать на счете Аналитический учет по счету 46 ведется по каждому виду реализуемой продукции товаров , выполняемых работ и оказываемых услуг.

Кроме того, аналитический учет по этому счету может вестись по регионам реализации и другим направлениям, необходимым для управления предприятием.

Таким образом, данный документ увязывает аналитический учет по счету 46 с вопросами управления предприятием. В то же время, аналитический учет по счету 46 неразрывно связан с вопросами ведения финансового учета и налоговыми расчетами.

Так, в соответствии с Законом РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" только предприятия отраслей материального производства при исчислении налога на прибыль могут уменьшить облагаемую прибыль на сумму фактически произведенных затрат и расходов на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

Но предприятия отраслей материального производства могут осуществлять виды деятельности, относящиеся к сфере материального производства и к другим сферам. Следовательно, если предприятие осуществляет виды деятельности, не относящиеся к указанному интервалу кодов, и выручка от "нематериальных" видов деятельности преобладает, то применение вышеуказанной льготы по налогу на прибыль может привести к возникновению спора с налоговыми органами.

Так как механизм применения льготы по налогу на прибыль, связанной с направлением средств на финансирование капитальных вложений, представляется недостаточно четким, предприятию следует вести учет по каждому виду реализуемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг с учетом соответствующего кода ОКОНХ.

Полученные суммы следует сверить с оборотом по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" по данным бухгалтерского учета. Кроме того, оборот по кредиту счета 68 за год должен совпадать с суммой по стр. Балансовый счет 45 "Товары отгруженные" при ведении бухгалтерского учета методом "по отгрузке" практически не используется. Его использование возможно лишь на тех предприятиях, у которых, в силу особенностей хозяйственной деятельности, момент перехода права владения, пользования и распоряжения отгруженной продукцией и риска ее случайной гибели отличается от общего порядка, например, при экспорте продукции.

Право собственности на продукцию в таких случаях, согласно договору поставки, переходит к покупателю только по моменту оплаты. На счете 45 учитываются также готовые изделия, переданные другим предприятиям для реализации на комиссионных и аналогичных началах.

Таким образом, на счете 45 в условиях использования метода начислений отражается уже отгруженная, но еще принадлежащая предприятию продукция. Именно по этой причине, начиная с расчетов по налогу на имущество за девять месяцев г. Многие предприятия, формально соблюдая принципы бухгалтерского учета, установленные ЛБУ "Учетная политика предприятия", и, в частности, принцип начисления, не решаются на практике закрыть счет 45 "Товары отгруженные" и полностью перейти на использование счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

При этом при составлении квартальной и годовой отчетности счет 45 в балансе увеличивается до размеров задолженности покупателей за отгруженный товар в активе , а также увеличивается задолженность по НДС и сумма нераспределенной прибыли в пассиве. На наш взгляд, применение к таким предприятиям требования включения сальдо по счету 45 неправильно в том случае, если согласно заключенным договорам право собственности на продукцию уже перешло к покупателю.

Однако налоговые органы подходят к тексту Закона формально и требуют включения в налогооблагаемую базу по налогу на имущество сальдо по счету Общим же порядком продукция признается реализованной, если она отгружена покупателю и ему предъявлены платежные документы на ее оплату. Для налоговых органов предприятия выписывают и предъявляются покупателям счета-фактуры не позднее 10 дней с даты отгрузки продукции работ, услуг. Учет счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке.

Параллельно с книгой продаж на предприятии должно осуществляться ведение ведомости отгрузки продукции. Ведомость составляется ежемесячно. Для примера рассмотрим предприятие, выпускающее продукцию одного вида. По данной ведомости бухгалтер получает информацию в суммовом выражении об отгруженной и оплаченной продукции. Сумма по графе 6 данной ведомости в части информации о продукции, отгруженной и неоплаченной в предыдущие периоды, представляет собой вступительное сальдо на начало месяца по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Эта информация переносится в ведомость отгрузки и реализации данного месяца из аналогичной ведомости предыдущего месяца. Сумма по графе 6 в части продукции, отгруженной в текущем месяце, представляет со бой оборот по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и кредиту счета 46 "Реализация продукции работ, услуг "за месяц.

Налог на добавленную стоимость НДС

Справка Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы. Как это делать, можно узнать из этой статьи. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ , в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров работ, услуг дополнительно к цене тарифу реализуемых товаров работ, услуг предъявить к оплате покупателю этих товаров работ, услуг соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели статья НК РФ. Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента.

Порядок начисления НДС при реализации товаров (работ, услуг)

Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС: - 2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций; - 3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги ; - 4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций. Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах. Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль. Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам. Это грубое нарушение правил учета объектов налогообложения. Они могут вычесть весь входной НДС. Также предусмотрена ответственность налоговых агентов за недостоверные сведения в отчетах. За каждый документ с неверными сведениями штраф составляет руб. Перечень необлагаемых операций является закрытым, операциям присваиваются коды в зависимости от раздела, к которому они относятся.

Статьи для бухгалтера Определение даты реализации в целях исчисления НДС В налоговом учете большую роль играет определение даты реализации для целей налогообложения, поскольку в зависимости от этой даты у налогоплательщиков возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться? По своему экономическому содержанию объем реализации продукции характеризует конечный результат работы предприятия, выполнение своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка. Таким образом, от правильности определения объема реализованной продукции выполненных работ, оказанных услуг зависит многое. Что же такое объем реализованной продукции? Это сумма стоимости изделий, работ, услуг, отгруженных покупателям, права собственности на которые, в соответствии с договором, перешли к покупателю. Различают особенности отражения в учете операций по реализации продукции на промышленных предприятиях; предприятиях, оказывающих услуги и выполняющих работы, предприятиях розничной и оптовой торговли. Вопросам отражения в учете операций по реализации товаров предприятиями оптовой и розничной торговли на страницах журнала было уделено достаточно внимания см. В настоящей статье мы расскажем об учете операций по реализации на промышленных предприятиях, выпускающих определенную продукцию, имея в виду также то, что многие торговые предприятия и организации стали торговать, чтобы выжить. А до этого они могли быть промышленными, строительными, заниматься видом деятельности, несвязанным с торговлей.

Определение даты реализации в целях исчисления НДС

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг : длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, при определении налоговой базы по мере отгрузки передачи таких товаров выполнения работ, оказания услуг в соответствии с положениями пункта 13 статьи Налогового Кодекса; которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов; которые не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения. При реализации товаров работ, услуг по товарообменным бартерным операциям, реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров результатов выполненных работ, оказании услуг при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых согласно статье При реализации товаров работ, услуг с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и стоимостью реализуемого имущества остаточной стоимостью с учетом переоценок. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц не являющихся налогоплательщиками , по перечню, утверждаемому Правительством, кроме подакцизных товаров налоговая база определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения указанной продукции.

Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС

Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС Предлагаемая вашему вниманию статья М. Пятова, к. При этом автор комментирует вопросы соотношения условия заключаемых договоров на продажу товаров работ, услуг с порядком наступления "момента реализации" по ним. Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС Основной составляющей приказа об учетной политике для целей налогообложения организации в части НДС выступает выбор "даты реализации товаров работ, услуг ", то есть в привычной для бухгалтеров терминологии - выбор "момента реализации". По общему правилу п. Таким образом, чтобы товар, работа или услуга были признаны для целей налогообложения реализованными, необходимо наличие следующих фактов: передача права собственности на товар; передача предмета работ договора подряда ; фактическое оказание услуг. Согласно п. Роль такой специальной нормы части второй НК РФ относительно налога на добавленную стоимость выполняет ст. В соответствии с общим правилом, устанавливаемым п.

Определение налоговой базы при реализации товаров работ, услуг Общий порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров работ, услуг установлен ст.

Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

О корректировке универсального передаточного документа Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Корректировки, связанные с изменением в первичных документах по соглашению сторон Можно выделить четыре основных вида таких корректировок. Это изменение стоимости реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав по соглашению сторон в сторону уменьшения и увеличения , а также предоставление скидки, бонуса или премии. Ситуация 1. Уменьшение стоимости Сначала рассмотрим ситуацию, когда стоимость реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав изменяется в сторону уменьшения. В апреле г.

Продажа без НДС товаров / услуг. Отражение выручки от реализации без НДС в бухгалтерском учете

Статьи Определение выручки от реализации продукции работ, услуг и прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты при отражении этих показателей в бухгалтерском учете по моменту отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов Определение выручки от реализации продукции работ, услуг и прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты при отражении этих показателей в бухгалтерском учете по моменту отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов Р. Червякова, советник налоговой службы III ранга, Новосибирская обл. Определение выручки от реализации является важнейшим элементом учетной политики организации, так как от определения момента реализации зависит правильность исчисления основных налогов - налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, на пользователей автомобильных дорог и других налогов, базой для исчисления которых является выручка от реализации продукции работ, услуг.

Учет и отчетность операций по реализации продукции

В любом случае организация бухгалтерского учета предполагает наличие в графике документооборота следующих аспектов: - для каждой операции например, оприходование товаров, оказание услуг, работ установить перечень документов, на основе которых данная операция оформляется. К ним могут относиться документы, как предусмотренные законодательством, так и составляемые для облегчения расчетов по налогам; - для каждого документа необходимо указать количество составляемых экземпляров; - для каждого документа назначается исполнитель, ответственный за создание документа, за его получение от контрагента; - для каждого документа определяется предельный срок оформления документа или получения его от контрагентов согласно действующему законодательству. Второе общее правило учета налогов заключается в документальном оформлении расчетных операций по налогам и сборам в соответствии с требованиями не только бухгалтерского учета, но и налогового законодательства. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. Основная цель открытия регистров - обобщить информацию об объектах учета для систематизации данных о налогооблагаемой базе. В настоящее время организации при решении вопроса о применении регистров бухгалтерского учета имеют право выбирать различные формы, рекомендованные действующими нормами бухгалтерского учета. Стоит отметить, что учетная политика организации должна предусматривать формы регистров синтетического и аналитического учета, включая регистры по НДС. Требования к содержанию регистров бухгалтерского учета налогов и сборов идентичны требованиям налогового учета. Они должны в обязательном порядке содержать: - наименование регистра; - измерители операции в натуральном если это возможно и в денежном выражении; - наименование хозяйственных операций; - подпись расшифровку подписи лица, ответственного за составление регистра. Таким образом, третье общее правило учета НДС заключается в разработке регистров синтетического и аналитического учета по НДС, что должно обязательно найти отражение в учетной политике организации.

Проводки по НДС для чайников

Если планируется дальнейшая перепродажа, то на полную покупную стоимость придется покупателю еще начислить добавленный налог и уплатить его в бюджет, плюс к этому увеличивается конечная продажная стоимость ценностей. Предложить более низкие по сравнению с конкурентами, работающими с НДС, цены Не выгодно продавцу — пойти на это можно только с целью сохранения клиента. Клиент может найти себе другого поставщика, который предложит аналогичный товар с НДС, покупатель налог возместит, и примет товары к учету по стоимости за вычетом возмещенного налога, что будет для него значительно выгоднее. Чтобы этого не произошло, можно заранее снизить цену на величину добавленного налога таким образом, чтобы конечная стоимость в документах для клиента была сопоставимой со стоимостью, предлагаемой другими поставщиками при условии возмещения НДС. Отказаться от клиента. Если первый случай не выгоден покупателю, то второй и третий не выгодны самой компании. Выход будет один — отказаться от такого клиента и находить тех, для которых не важно наличие выделенного НДС в первичной документации С одной стороны продажа товаров с НДС проще, не требует начисления и уплаты налога, а с другой возникает несколько сложных вопросов, которые придется решать определенным образом. Поэтому рекомендуется заранее продумать, с кем компания планирует работать, кто будет являться ее поставщиками и покупателями, работают ли они с НДС, нужно ли будет для них выставлять счета-фактуры.

Полезное видео: Бухгалтерские проводки: продажа готовой продукции. Бухучет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных