Пени по налогам это

Взыскание пени по налогам С латыни "пеня" poena переводится как "наказание". В российском гражданском законодательстве понятие "пеня" не определено, в статье ГК есть лишь указание на то, что пеня является разновидностью неустойки. Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ далее - НК пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня в гражданском праве выступает в качестве длящейся неустойки, которая подлежит взысканию за каждый день просрочки обязательства, не исполненного в установленный срок.

Задать вопрос юристу онлайн Что такое требование об уплате налога? Требование об уплате налога - это письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога и об обязанности уплатить неуплаченную сумму налога, а также соответствующие пени п.

Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительно 1. С 1 января г. Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье.

Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

В соответствии с п. Таким образом, пеня является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога и представляет собой дополнительный и обязательный платеж в бюджет, обусловленный несвоевременной уплатой налога.

При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. НК РФ исходит из того, что пеня не относится к штрафным санкциям, что полностью соответствует мнению Конституционного Суда Российской Федерации, выраженному в постановлении от Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога.

Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога недоимки законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время то есть в момент просрочки ставки рефинансирования Банка России.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Норма, содержащаяся в п. Установлено, что последний день уплаты налога, определенный законом, не включается в период просрочки и начисление пени начинается со следующего дня. В настоящее время это положение тем более важно, что в силу п. Пунктом 3 указанной статьи НК РФ также определено, что не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика.

В процессе применения указанного пункта возникает вопрос: относится ли арест, производимый судьей, а также следователем, к основаниям, по которым в соответствии со ст. Как следует из п. При этом перечень лиц, решения которых о приостановлении операций налогоплательщика в банке или о наложении ареста на имущество последнего являются основанием для неначисления пени на сумму недоимки, является исчерпывающим.

Вместе с тем в целях обеспечения гражданского иска или возможной конфискации имущества следователь, производящий предварительное следствие в соответствии со ст. Согласно ст. В целях обеспечения иска арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, вправе принять меры, указанные в ст. Учитывая вышеизложенное, наложение судом или судьей ареста на имущество или денежные средства, принадлежащие налогоплательщику, являющемуся ответчиком - стороной в гражданском процессе, в порядке, установленном ст.

На практике возникают и следующие ситуации. Процесс ликвидации организации в порядке, установленном ст.

При этом средства для погашения задолженности по налогам даже после продажи всего имущества отсутствуют. Администрация субъекта Российской Федерации или муниципального образования издает постановление о ликвидации организации с оставшейся задолженностью. На основании этого постановления налоговый орган исключает организацию из Единого государственного реестра юридических лиц. При этом задолженность по ликвидированной организации продолжает числиться.

Соответственно возникает вопрос о правомерности начисления пени на оставшуюся за организацией сумму недоимки после ее ликвидации в установленном порядке. При ответе на поставленный вопрос в подобной ситуации необходимо исходить из следующего.

В соответствии со ст. Статьей 11 НК РФ организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно п. Таким образом, организация с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ее ликвидации налогоплательщиком не признается.

Учитывая вышеизложенное, начисление пени на сумму недоимки ликвидированной организации, то есть после внесения записи о ликвидации указанного предприятия в Единый государственный реестр юридических лиц, не является правомерным. В процессе применения положений ст. Следует ли применять к сумме пеней, начисляемых кредитным учреждениям, сроки давности, установленные ст. При ответе на подобные вопросы необходимо исходить из следующего.

Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджеты внебюджетные фонды сумму налога и уплатить соответствующие пени. На основании изложенного, а также с учетом п. Еще одно положение, которое хотелось бы рассмотреть в данной статье - обоснованность начисления налоговыми органами пени на задолженность по налогам как по текущим платежам, так и по платежам, возникшим до объявления налогоплательщика-должника банкротом.

При рассмотрении данного вопроса следует учитывать, что в соответствии с п. На основании изложенного с момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства налоговые органы не вправе начислять пени на задолженность как по текущим платежам, так и по платежам, возникшим до объявления налогоплательщика-должника банкротом.

На практике налоговым органам приходится также решать вопрос, связанный со следующей ситуацией. При проведении выездной налоговой проверки налоговыми органами произведено доначисление. Судебным органом указанное доначисление по акту проверки частично отменено. Однако за период, истекший от даты начисления по акту выездной налоговой проверки до даты частичной отмены акта проверки судебным органом, организации начислялись пени.

В этой связи возникает вопрос о правомерности пересчета суммы пени в связи с частичной отменой судебным органом акта выездной налоговой проверки. При решении данной проблемы следует руководствоваться письмом МНС России от В соответствии с вышеназванным письмом вынесение судебного акта о приостановлении исполнения решения налогового органа о взыскании задолженности является основанием для приостановления налоговым органом взыскания задолженности по налогам и отражения указанного приостановления в лицевых счетах налогоплательщика.

При этом пени на приостановленную к взысканию недоимку начисляются, но не взыскиваются. В случае отмены или изменения судебным органом решения налогового органа о взыскании производится пересчет ранее начисленных пеней. Исходя из вышеизложенного в случае частичной отмены судебным органом акта выездной налоговой проверки ранее начисленные налоговым органом на сумму недоимки пени подлежат пересчету.

Довольно распространенной ошибкой является также отнесение пени к мерам налоговой ответственности, в качестве которых в НК РФ предусмотрены только штрафы. В связи с этим необходимо иметь в виду, что глава 16 НК РФ, устанавливающая перечень мер налоговой ответственности, не относит пени к мерам налоговой ответственности.

Кроме того, в силу ст. Таким образом, сумма соответствующих пеней является мерой обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, носящей компенсационный характер и взимаемой помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Абзац второй п. При этом согласно ст.

"Налоговые" пени – вопросы и ответы

Что такое недоимка по налогам Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство абз. Это недоимка по налогам страховым взносам , то есть в данном случае задолженность п. Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС. И это недоимка по налогам тоже. Возместить из бюджета можно следующие налоги: НДС, когда сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, в том числе с учетом сумм налога, подлежащих восстановлению п. Когда возникает недоимка по налогу Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет. Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться абз. Каковы последствия возникновения недоимки Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней.

Что такое требование об уплате налога?

Общие вопросы налогообложения О процентной ставке пени Статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь далее — Налоговый кодекс предусмотрено, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты взыскания , в течение всего срока неисполнения налогового обязательства начиная со дня, следующего за установленным налоговым законодательством днем уплаты налога, сбора пошлины , если законодательством не предусмотрено иное. Если согласно налоговой декларации расчету с внесенными изменениями и или дополнениями или по результатам проверки сумма налога, сбора пошлины подлежит доплате, а ранее уплаченная сумма этого налога, сбора пошлины превышает сумму, исчисленную в ранее представленной налоговой декларации расчете , и сумма такого превышения была зачтена в счет предстоящих платежей по налогам, сборам пошлинам , пеням или возвращена плательщику иному обязанному лицу , на суммы налогов, сборов пошлин в размере этого превышения пени начисляются со дня, следующего за днем проведения такого зачета возврата. Пени не начисляются на суммы налогов, сборов пошлин , подлежащих уплате плательщиком иным обязанным лицом , в случае их неуплаты или неполной уплаты на основании письменных разъяснений по вопросам применения актов налогового законодательства, полученных им от налоговых органов. Данное положение прекращает применяться через десять календарных дней после направления плательщику иному обязанному лицу письменного разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства вышестоящим налоговым органом, отличного от разъяснения по тому же вопросу, данного первоначально нижестоящим налоговым органом. В соответствии со статьей 43 Налогового кодекса в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения банком в установленный срок платежной инструкции плательщика иного обязанного лица на перечисление налога, сбора пошлины , пени либо решения налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора пошлины , пени за счет денежных средств, электронных денег плательщика иного обязанного лица , дебиторов плательщика иного обязанного лица - организации, кроме случаев неисполнения по причинам, не зависящим от банка, банк уплачивает пени в порядке, установленном статьей 55 Кодекса, а также несет ответственность в соответствии с законодательством. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 июня г. Таким образом, с 27 июня г. За нарушение банком срока исполнения платежного поручения на перечисление платежей в бюджет либо решения налогового органа о взыскании налога, сбора пошлины банку с указанной даты начисляются пени за каждый день просрочки платежа по ставке 0, процента.

Налоговые пени из воздуха - это не сбой в программе ФНС, это заложенный алгоритм

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению. Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки. Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность. Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий.

Расчет пени по налогам

В соответствии с п. Таким образом, пеня является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога и представляет собой дополнительный и обязательный платеж в бюджет, обусловленный несвоевременной уплатой налога. При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. НК РФ исходит из того, что пеня не относится к штрафным санкциям, что полностью соответствует мнению Конституционного Суда Российской Федерации, выраженному в постановлении от Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога недоимки законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время то есть в момент просрочки ставки рефинансирования Банка России.

Калькулятор пеней: точный онлайн расчет налоговой задолженности

Как работает калькулятор расчета пеней Расчет пени онлайн производится при наличии следующих данных: категория должника: у кого образовался — у гражданина, индивидуального предпринимателя или юридического лица; установленная законом или договором дата платежа; фактическая дата погашения долга; Все эти данные вписываем в пустые поля, а расчет пени онлайн калькулятор произведет автоматически. Попробуем на конкретном примере произвести расчет пеней. Калькулятор онлайн заполняем следующими данными: должник — гражданин Иванов; срок, в который он должен был заплатить транспортный налог за год, — 1 октября года согласно абз. Но вводить нужно дату, которая предшествует дню погашения задолженности, то есть в примере — 27 марта ; сумма задолженности — рублей. В считанные секунды появится расчет сумм, которые придется заплатить гражданину Иванову помимо оплаты основного долга. Что мы видим: за период просрочки ставка рефинансирования, которую использует калькулятор пеней по налогам на сайте Налоговой, в том числе , постепенно менялась с 10 до 7,75 процента; общая сумма составляет руб.

Пеня— это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты сумм налогов или сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством Рис. На практике можно выделить несколько основных ситуаций, в которых налогоплательщик рассчитывает и платит пени добровольно.

О процентной ставке пени

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Федеральных законов от Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Федерального закона от ФЗ от Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств.

Взыскание пени по налогам

Поводом для оценки конституционности взаимосвязанных ч. Компанию оштрафовали почти на руб. Налогоплательщик попытался обжаловать решение налогового органа в судебном порядке. В своем иске компания указала, что допущенное им несвоевременное перечисление НДФЛ было устранено самостоятельно еще до окончания налогового периода и до срока подачи расчетов в налоговые органы. Кроме того, "Таиф" уплатил пени за просрочку. Суд первой инстанции признал часть штрафа недействительной, однако относительно большей его части указал, что нормы п.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

С проблемами столкнулись уже практически все налогоплательщики. Но оказывается не все, что происходит является некорректной работой программы. Кое-что изначально заложено в неё так, что пени по налогам и недоимки растут буквально из воздуха. Вот такое письмо инспектора опубликовали сегодня в Красном уголке бухгалтера Таким образом, в Центральном аппарате ФНС кто-то решил, что нормы Налогового кодекса несущественны и придумал свои условия для признания налога уплаченным. Возникает вопрос, знакомы ли чиновники, утверждавшие алгоритмы для АИС-3 с законом? Читали ли они статью 45 НК, где прямо написано, что налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно? В этой же статье указаны все условия, при которых налог не считается уплаченным. И такого условия, как отсутствие периода уплаты в платежке или его неверное указание , в Налоговом кодексе нет.

КС разъяснил нормы о штрафах за просрочку уплаты налогов

Общий порядок взимания налогов, в том числе санкции за нарушение налогового законодательства, установлен законом "О налогах и пошлинах". По этому закону уклонением от уплаты налогов или пошлин считается сознательное предоставление недостоверной информации в налоговых декларациях, непредоставление налоговых деклараций, информационных деклараций, запрошенной для налогового контроля информации, незаконное применение налоговых льгот, преимуществ и скидок и любое сознательной действие или бездействие, в результате которых налоги или пошлины уплачиваются не полном размере или частично. Расчет суммы штрафа. Размер штрафов за уклонение от налогов установлен в статье 32 закона "О налогах и пошлинах". При этом отдельными налоговыми законами может быть установлен иной размер штрафа. За констатированное в ходе налоговой ревизии аудита налоговое нарушение, в результате которого был занижен размер подлежащего уплате в бюджет налога, налоговая администрация дополнительно рассчитывает и взыскивает с налогоплательщика в пользу бюджета: - сумму занижения налога; - пеню за период со срока уплаты конкретного налога до дня начала налоговой ревизии аудита ; - денежный штраф ч.

Полезное видео: Пени за неуплату налога на имущество отсрочены
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных