Преимущества и недостатки косвенных налогов

Налоговая база. Налоговые льготы Налоговая база — это элемент налогообложения, который позволяет преобразовать объект налогообложения в количественную форму, для того чтобы к ней можно было применить налоговую ставку при исчислении налога. Иными словами, налоговая база — это облагаемый объект, выраженный в тех или иных единицах. Согласно ст. Законодатель не очень удачно сформулировал определение налоговой базы, не указав на то, что именно количественная характеристика объекта налогообложения рассматривается в качестве налоговой базы. Вместе с тем последующее определение налоговой ставки позволяет судить, что налоговая база имеет единицу измерения, а следовательно, представляет собой количественную характеристику объекта.

Примеры косвенных налогов НДС — налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным.

Глава 3. Налоговая система. Содержание и принципы построения В связи с делением налогов на прямые и косвенные финансовая наука обсуждала их преимущества и недостатки, что имело значение для построения налоговой системы, приближенной к научным рекомендациям. Какие налоги использовать: прямые или косвенные, или, соединяя преимущества тех и других, создать сбалансированную налоговую систему?

Прямые и косвенные налоги, их достоинства и недостатки

Налоговая система Новой Зеландии Что такое налоги? Налоги появились в древние времена, еще во времена разделения общества на классы и возникновения государства. За это время существовали разные формы налогов, например дань, барщина, полюдие, оброк, церковная десятина.

Обратимся же к современному законодательно установленному определению налогов. Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований п.

На сем основывается и право правительства требовать податей от народа. Почему надо платить налоги? Представьте такую ситуацию — я не плачу налоги, Вы не платите, Ваши друзья и близкие не платят, вообще ни кто не платит налоги. Что тогда будет? В таком случае у государства не будет денежных средств на выполнение своих функций, таких как защита странны, борьба с преступностью, обеспечение граждан бесплатной медициной, образованием и т.

Поэтому налоги надо платить, чтобы у нас была медицина, чтобы развивалась культура и образование, чтобы жили достойно пенсионеры. Виды налогов Налоги, в первую очередь, делятся на два основных вида: Прямые; Косвенные.

Прямые — это налоги на доходы и имущество, они взимаются с конкретного физического либо юридического лица. Реальными налогами облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика такие как земля, недвижимость, транспорт и т.

Реальные налоги взимаются в силу факта владения имуществом независимо от финансового положения и доходов налогоплательщика. В зависимости от объекта обложения к прямым реальным доходам относятся: земельный налог, налог на недвижимость, транспортный налог.

Личные налоги в отличие от реальных учитывают платежеспособность налогоплательщика. В зависимости от объекта обложения различают следующие виды прямых личных налогов: налог на доходы физических лиц НДФЛ , налог на прибыль организаций. Косвенные налоги представляют собой, по сути, надбавку к цене товара или услуги. К ним относятся: налог на добавленную стоимость НДС , акцизы, таможенные пошлины. Рассмотрим основные достоинства и недостатки прямых и косвенных налогов. Основным преимуществом прямого налогообложения является то, что прямые налоги — это более определенный, твердый и постоянный источник доходов бюджета.

Прямые налоги в большей степени соразмеряются с платежеспособностью налогоплательщиков, расходы же на их взимание относительно невелики. К недостаткам можно отнести уклонение от их уплаты, уменьшение склонности к сбережениям и инвестициям при повышении налоговых ставок. Достоинства косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Многие люди их платят, даже не подозревая об этом, так как обычно в цене не указано, что в нее включен косвенный налог. С социально-политической точки зрения это очень важно.

Благодаря косвенным налогам цены на товары с низкой себестоимостью можно поддерживать на экономически рациональном уровне, в том числе на уровне, позволяющем ограничивать потребление далеко не безвредных товаров. Так происходит с ценами на алкоголь и табачные изделия. Главный недостаток косвенных налогов заключается в том, что они усиливают неравномерность распределения налогового бремени среди населения. Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части.

В этой связи нередко товары для бедных освобождаются от налогообложения, и наоборот, товары для богатых облагаются повышенными налогами. Остальные виды налогов рассматривать столь подробно не имеет смысла.

Потому просто назовем их. Налоги принято квалифицировать на виды по следующим признакам: По субъекту налогообложения:.

49. Прямые налоги_преимущества и недостатки

Простыми словами если человек не получает зарплату, то он не платит налог на прибыль, а вот если у него есть собственность — имущество — он все равно должен оплачивать налог за него. Как отличить реальные налоги от личных, рассмотрим ниже: Реальный налог не учитывает уровень денежных поступлений в семейный бюджет личности, а личный налог этот фактор учитывает — уровень дохода личности, состав ее семьи и их суммарный достаток; Реальное налогообложение изымается пропорционально, личное прогрессивно; Реальный налог поступает в бюджет с валового дохода, приносимого от собственности, а личный налог — с чистого дохода плательщика налогов; Реальный налог взыскивается по внешнему признаку доходов, личный — по фактическому; Основной признак всех налогов подразумевает их принудительное взыскание, отсутствие встречного стоимостного движения и неравноценность. Формально этот вид налогов уплачивает субъект — компания, которая например, занимается продажами, а фактически косвенный налог уплачивают клиенты этой компании, пользующиеся ее услугами либо покупающие предлагаемую ею продукцию. Каким образом эти лица платят косвенный налог? Просто налог заложен в стоимость товара либо услуги. Далее компания перечисляет этот вид налога в государственный бюджет.

Совет 1: Какие бывают прямые налоги

Объектом налогообложения в этом случае является имущество или доход прибыль. Физические лица облагаются подоходным налогом, они выплачивают налог за находящуюся в их собственности землю, недвижимость, роскошь, транспорт, ценные бумаги. К прямым налогам относится и поимущественные выплаты в случае, когда физическое лицо продало участок, квартиру или машину или получило их в порядке дарения или наследования.

Косвенные налоги: преимущества и недостатки Арендный блок Налоги, сборы и пошлины, которые взимаются с покупателя товара и услуг, входят в состав косвенных налогов.

Недостатки косвенных налогов.

Виды прямых налогов: 1. Личный подоходный налог. Налог на прибыль. Налог на землю; взимается по конкретным ставкам с единицы используемой площади. Налог на имущество юридических лиц стимулирует отказ от средств производства, которые неэффективно используются. Цель изъятия налога — пополнить рынок инвестиционных товаров, более эффективно использовать ресурсы. Налог с владельцев транспортных средств.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Соотношение прямых и косвенных налогов Прямые налоги Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов заработной платы , прибыли, процентов или с имущества налогоплательщика земли, строений, ценных бумаг. В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну. В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов: - Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия корпорационный налог , налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия. Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является налог на прибыль предприятий. Кто является плательщиком данного налога? Его плательщики — это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России.

Что такое налоги?

Прямые налоги: преимущества и недостатки. Налоги - обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц, устанавливаемые органами законодательной власти с определением размеров, сроков уплаты, предназначенные для обеспечения деятельности органов власти. Можно выделить следующие основные функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная. С помощью реализации фискальной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача реализации фискальной функции обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. С помощью налогов происходит перераспределение вновь созданного ВВП в пользу других регионов, физических лиц, отраслей экономики. Эту функцию налогов принято называть распределительной. Стимулирующая, или регулирующая функция означает, что государство через финансовую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платёжеспособного спроса.

Задать вопрос юристу онлайн Косвенные налоги: преимущества и недостатки Косвенные налоги представляют собой налоги, которые взимаются с ценой товара в виде своеобразных надбавок.

Вы точно человек?

Налоговая система Новой Зеландии Что такое налоги? Налоги появились в древние времена, еще во времена разделения общества на классы и возникновения государства. За это время существовали разные формы налогов, например дань, барщина, полюдие, оброк, церковная десятина.

Косвенные налоги: преимущества и недостатки

Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся обратно пропорциональными средствам плательщиков. Но, с другой стороны, косвенные налоги помогают осуществить общность обложения, которая при настоящем складе народного хозяйства недостижима при посредстве одного прямого обложение доходов и капиталов; косвенные налоги отличаются сравнительною нечувствительностью для плательщиков и дают возможность собирать средства для покрытие огромных современных государственных расходов. К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их. Главное достоинство косвенных налогов заключается в их высоких фискальных качествах, которыми объясняется широкое распространение и сильное развитие этих налогов.

Важнейший отличительный признак, косвенных налогов характерный для данного типа обложения, как переложение первоначальным плательщиком налогового бремени на потребителя его продукции путем повышения продажных цен при её реализации. Первоначальные или промежуточные плательщики перекладывают налог на конечного потребителя. Косвенные налоги избирают масштабом для обложения не доход или имущество, а расход, причем налоги эти взимаются в форме прибавки к цене товара или услуги, то есть, как бы, вплетаются в систему добровольных рыночных отношений. Независимо от облагаемых ими стадий производства , косвенные налоги нацелены на конечное производство. В этом состоит их принципиальное отличие от прямых налогов, ориентированных либо на обложение доходов предпринимательства вроде налога на прибыль , либо на обложение доходов населения. Косвенные налоги в первую очередь обеспечивают устойчивые и оперативные поступления средств в бюджет , даже в условиях кризисного состояния экономики , к тому же их можно быстро менять в соответствии с требованиями государственной политики. Однако кроме фискальной функции косвенные налоги выполняют и регулирующую роль. Так перенося обложение с дохода на расход, они стимулируют накопление. Наряду с достоинствами, косвенным налогам присуще отдельные недостатки.

Согласно п. Проверочный расчет прочности и устойчивости - При оценке прочности переборки контролируются следующие напряжения: напряжения в меридиональных и конических сечениях переборки вдали от опорного Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся обратно пропорциональными средствам плательщиков. Но, с другой стороны, косвенные налоги помогают осуществить общность обложения, которая при настоящем складе народного хозяйства недостижима при посредстве одного прямого обложение доходов и капиталов; косвенные налоги отличаются сравнительною нечувствительностью для плательщиков и дают возможность собирать средства для покрытие огромных современных государственных расходов. К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их.

Полезное видео: Налог с продаж: мнения
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных