Ставки налогов 2018 ндс

При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г. Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г.

Я ожидаю ускорения инфляции в районе 1 п.

Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Другими словами, в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. Появление документа не стало неожиданностью.

Обзор: "Основные изменения налогового законодательства в 2018 году" (КонсультантПлюс, 2018)

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года.

Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке.

Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой. Такая система налогообложения по сути, являющаяся модификацией налога с продаж создана для решения нескольких задач. Во-первых, распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости.

В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат, поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога.

Во-вторых, распределение обязанности по уплате налога в бюджет между различными налогоплательщиками позволяет минимизировать риски уклонения от налогообложения. В системе налога с продаж уклонение от налога розничным продавцом означает потерю всей суммы налога, в условиях НДС неуплата налога одним участником производственно-коммерческого цикла не исключает возможности получения этой же суммы на последующих стадиях производства перепродажи.

Это, естественно, не исключает наличия собственных, более сложных технологий уклонения от НДС. Не только освобождение от взимания НДС с экспортера, но и возможность возмещения НДС, уплаченного экспортёром товара своим поставщикам, позволяет добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов и таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.

Впервые НДС был введён в году во Франции [1]. Сейчас НДС взимают стран. Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины в соответствии с п.

Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов [5]. Операции, не подлежащие налогообложению статья НК РФ : предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций. Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведётся письмо Минфина России от Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.

Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения , не являются плательщиками налога. Налоговый период статья НК РФ устанавливается как квартал. Моментом определения налоговой базы статья НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок возмещения налога статья НК РФ [ править править код ] В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению зачёту, возврату налогоплательщику.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки.

Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком его представителем возражения должны быть рассмотрены руководителем заместителем руководителя налогового органа, проводившего налоговую проверку.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель заместитель руководителя налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности.

Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачёт суммы налога, подлежащей возмещению, в счёт погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и или штрафам.

Европейское сообщество ЕС [ править править код ] С самого начала вопросам гармонизации косвенного налогообложения в ЕС уделялось пристальное внимание, так как именно расхождения в регулировании косвенного налогообложения, по мнению основоположников европейской интеграции, представляли собой существенную преграду на пути свободного передвижения товаров, работ и услуг А. В результате чего гармонизация косвенного налогообложения была обозначена в качестве отдельной задачи европейской интеграции в Договоре о Европейском сообществе ст.

Данный акт был принят с целью заменить многоуровневую кумулятивную систему косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС и обеспечить достижение значительной степени упрощения налоговых расчётов и нейтральности фактора косвенного налогообложения по отношению к конкуренции в ЕС. Причём введение НДС, заменяющего иные налоги с оборота, стало обязанностью для государств-членов. Данные акты предоставляли ряд отсрочек по введению НДС в некоторых государствах-членах.

В положениях данного акта нашли своё отражение основные принципы функционирования системы НДС. Данный акт имел огромное количество изменений и дополнений. Он являлся полноценным налоговым актом. Отдельно необходимо отметить гармонизацию им ставок НДС в государствах-членах. Действующий с 1 января года данный акт был принят для замены действующего интеграционного законодательства в сфере регулирования НДС в частности знаменитой Шестой директивы без внесения в него существенных изменений.

Изменения коснулись в основном логической структуры документа. Снижение было проведено с целью приближения ставки НДС к ставкам в других странах Прибалтики, для содействия конкурентоспособности Латвии, а также для уменьшения давления инфляции [6]. Закон об НДС вступил в силу в году ; одновременно был отменён налог с оборота. За историю Израиля ставка НДС изменялась несколько раз.

При этом в Эйлате НДС не взимается. На покупку оформляется специальная квитанция для возврата НДС. В Малайзии НДС отсутствует. В некоторых крупных магазинах при предъявлении на кассе загранпаспорта с визой оформляют квитанцию и вычитают налог с продаж на месте.

Квитанции прикрепляют степлером к визе. При выезде из страны необходимо лишь отдать квитанции специальному служащему перед прохождением визового контроля.

С оплаты бытовых услуг, транспорта, товаров потребительского сектора НДС не взимается.

НДС на книги останется прежним

Сфера практики: Разрешение споров В свете принятия Федерального закона от Казалось бы, какому юридическому анализу можно подвергать закон о повышении налога? Я не возьмусь судить о том, насколько Правительство РФ просчитало экономические последствия данного решения, но не могу не обратить внимание на то, что о юридических последствиях не слишком позаботились. В законе не были учтены принципы косвенного налогообложения и особенности формирования налоговой базы в переходный период. Речь будет идти о расчете цены и уплате налога по договорам, срок исполнения которых не ограничен одним налоговым периодом. Представим себе, что стороны заключают сейчас договор аренды, платежи по которому будут совершаться как в , так и в годах. Рассмотрим наиболее типичные формулировки условий о цене применительно к косвенному налогу, чтобы понять, как будет применяться новая норма. Что будет происходить после наступления У сторон возникнет конфликт по поводу того, как считать цену.

Ставка НДС

На сколько в итоге вырастут цены? Игорь Николаев Экономист, директор института стратегического анализа компании ФБК — Нам пообещали сохранить десятипроцентную льготную ставку на отдельные виды продуктов. Можно ли сделать вывод, что подорожает не все? Например, не вырастет в цене молочная продукция? На самом деле увеличение ставки НДС отразится и на цене товаров льготной категории. Просто нельготные товары подорожают неизбежно. Например, мясные продукты, которые занимают самую весомую долю в структуре расходов на продукты питания.

Налоговые изменения осени-2018

Хотя не исключили, что инициатива может быть внесена уже 15 июня. При этом бизнес явно не в восторге от новостей о предстоящих изменениях. Тем более что НДС — налог, который очень хорошо собирается. От него сложно уклониться, и эти суммы будут взысканы в бюджет.

Налоговые ставки по НДС в 2018-2019 годах в России

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.

Ставка НДС 2018

Заполнить декларацию по НДС онлайн Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, в ряде случаев она выступает налоговым агентом по НДС. Эти случаи перечислены в статьях и Организации, которые освобождены от уплаты НДС по статье НК, тоже должны исполнять обязанности налоговых агентов п. Какие операции облагаются НДС По какой ставке считать налог. С года основная ставка налога — 20 процентов.

Общий порядок применения с Согласно подпункту "в" пункта 3 статьи 1 Федерального закона N ФЗ с 1 января года в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс , налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость далее - НДС установлена в размере 20 процентов.

НДС-2018: изменения

Это возврат налога иностранцем при покупке товара в другой стране. Это потенциально выгодная норма, которая позволит улучшить инвестиционную привлекательность отечественного рынка для туристов. Президент РФ Владимир Владимирович Путин 27 ноября года подписал ряд законов, меняющих налоги с года. Особенности системы tax free в России: Норма распространяется на иностранцев, которые приехали из стран, не входящих в Евразийский экономический союз поскольку с этими странами принято соглашение о беспошлинной торговле. Система tax free не распространяется на подакцизные товары тот же алкоголь. Иностранец получает чек tax free, после прохождения таможни ставит на них отметку во время выезда. Получить возврат НДС можно будет на протяжении 1 года после покупки. Как изменятся налоги на недвижимость в году В году нас ждут новости — налоги на ряд товаров и услуг будут подняты. Государственной Думой были приняты и одобрены Президентом РФ поправки в налоговый и бюджетный кодексы, а также новые законы, по которым индексируются налоги на топливо, недвижимость, прибыль.

Как изменятся налоги в 2019 году

Поэтому в кризис они получили рост налогов вместо фискальных послаблений. Налоговые маневры: пока на словах В последние недели вновь получила развитие дискуссия о повышении НДФЛ. Решение по этому вопросу пока не принято: против дифференциации НДФЛ не единожды выступал министр финансов Антон Силуанов, полагающий, что это повысит риски ухода от его уплаты. О сложностях администрирования подоходного налога в случае отказа от унифицированной ставки говорит и премьер Дмитрий Медведев, в ходе недавнего отчета о работе правительства в Госдуме напомнивший, что в е годы прогрессивная шкала приводила к росту теневого сектора. А потому такая идея была на время отложена. Под вопросом пока находится и налоговый маневр в нефтяной отрасли: Минфин хочет уже с года резко повысить НДПИ в обмен на обнуление экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, тем самым расширив базу для налогообложения — налог на добычу платят все участники отрасли, вне зависимости от объемов экспорта. Однако против выступают нефтяные компании, у которых из-за маневра снизится рентабельность нефтепереработки: в России цена нефти рассчитывается по экспортному нетбэку, а потому снижение пошлин приведет к удорожанию сырья для НПЗ.

Распределение бремени уплаты НДС в условиях повышения ставки

В этот раз первенство по наибольшему числу изменений можно отдать, пожалуй, главе 21 Налогового кодекса. Какие же изменения в НДС с 1 января года следует ожидать? Так, согласно новому пункту 8 статьи Налогового кодекса обязанности налогового агента должны будут исполнять фирмы и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ отходы цветных металлов, лом, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных. Как и по ранее действующим правилам, налоговые агенты в описываемой ситуации должны будут рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиком НДС или нет согласно применяемой системе налогообложения. Но на ОСН все же есть возможность не перечислять сумму налога или, как минимум, ее уменьшить — если одновременно с агентским НДС к уплате компания или ИП заявляет о своем праве на вычет. Одновременно с расширением списка налоговых агентов по НДС свежие изменения в году уточняют и ситуации, в которых статус налогового агента не возникает. Так, плательщики данного налога с будущего года теряют право на применение вычета по налогу на добавленную стоимость по товарам или услугам, приобретенных за счет средств субсидий и бюджетных инвестиций новая редакция п. Аналогичный запрет применяется, в том числе, и если такая субсидия увеличивает уставный капитал компании.

Что изменится в администрировании НДС и налога на прибыль в 2018 году?

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько. Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть. И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами.

Полезное видео: КАК ПОДТВЕРДИТЬ СТАВКУ НДС 0% С 1 ОКТЯБРЯ 2018 ГОДА
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных