Отчисления при увольнении

Предельная величина базы страховых взносов - Всем работникам ежегодно полагается оплачиваемый отпуск. Основной должен длиться не менее 28 дней, а в ряде случаев законом предусмотрены еще и дополнительные отпуска. Когда работник увольняется , у него могут оставаться неиспользованные отпускные дни. Тогда можно взять отпуск с последующим увольнением или получить от работодателя за неиспользованные отпуска компенсацию деньгами — такую возможность предусматривает статья ТК РФ. Каким образом при этом компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — рассмотрим далее. Неиспользованный отпуск компенсируется и при переводе сотрудника из одной в другую организацию, а также при приеме его на другую должность в том же месте работы, но через увольнение ст.

При проведении окончательного расчета было выявлено, что она излишне использовала 10 календарных дней ежегодного основного отпуска. В этом отпуске она находилась с 14 декабря года по 8 января года.

София Калустова Бухгалтеру необходимо удержать сумму излишне выплаченных ему отпускных ежегодный отпуск был предоставлен заранее, и работник этот период не отработал.

Алименты при увольнении

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Работник и работодатель могут расторгнуть трудовые отношения по соглашению сторон. Казалось бы, что может быть сложного в такой операции?

Работник пишет заявление, бухгалтерия производит расчет причитающихся ему сумм, кадровая служба выдает трудовую книжку — и все. Но, как показывает практика, даже в самых обыденных операциях есть свои подводные камни. О них мы сегодня и поговорим. НДФЛ с выходного пособия: проблемы на пустом месте Согласно п. Исключение: компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. А можно ли применить указанную норму к выплатам, которые производятся не на основании коллективного трудового договора, а в соответствии с соглашением о расторжении трудового договора?

Специалисты Минфина России не видят в этом никакой проблемы. При рассмотрении вопроса о том, облагаются ли НДФЛ выплаты, не превышающие установленный в п. Такая позиция полностью соответствует действующему законодательству.

Ведь согласно ст. Таким образом, трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в самом трудовом договоре, а также в дополнительных соглашениях к нему при последующем его пересмотре или расторжении условий о компенсационных выплатах при увольнении.

Арбитры также считают, что выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работников, в том числе в соответствии с условиями соглашения о расторжении трудового договора, не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Так, Верховный суд РФ в Определении от Другими словами, выходное пособие, выплачиваемое работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, нужно рассматривать в качестве компенсационной выплаты при увольнении, установленной законодательством РФ.

А значит, к таким выплатам в полной мере применяются положения п. Единичные исключения Но несмотря на положительную для компаний позицию Верховного суда РФ и Минфина России, встречаются случаи, когда налоговики на местах облагают НДФЛ всю сумму выходного пособия при увольнении, выплаченного на основании соглашения о расторжении договора.

И некоторые нижестоящие суды поддерживают такой подход. Пример — постановление АС Северо-Западного округа от Работники фирмы уволились из нее по соглашению сторон. При этом были составлены дополнительные соглашения о расторжении трудового договора. В соответствии с ними работодатель принял на себя обязательство при увольнении работников помимо выплаты причитающейся им заработной платы и компенсации за неиспользованные дни отпуска выплатить единовременно определенную сумму выходного пособия.

Налоговики решили, что у фирмы не было законодательно установленной обязанности по выплате указанным работникам единовременной денежной компенсации при увольнении по соглашению сторон. Поэтому положения п. Суд первой инстанции также посчитал, что спорные выплаты не являются выходным пособием, поэтому должны облагаться НДФЛ. А вот апелляция решила иначе. Арбитры указали, что трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в индивидуальном трудовом договоре размера и условий для выплаты выходного пособия, поэтому закрепления таких условий в локальных нормативных актах не требуется.

Освобождение от уплаты НДФЛ распространяется на выплаты, связанные с увольнением работников, и положения п. Спор дошел до кассации, которая оставила в силе решение суда первой инстанции. При этом суд отметил, что выводы суда первой инстанции соответствуют правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Определении от Согласно ей п. Данное судебное решение единично. Поэтому, учитывая позицию Минфина России и Верховного суда РФ по данному вопросу, у компаний есть хорошие шансы на победу в суде.

При этом начислениями увольняемым работникам признаются, например, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и или отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.

Основание — п. В письме от Главное для учета рассматриваемых расходов — соблюсти требования ст. На этот момент обратил внимание Президиум Верховного суда РФ в Обзоре судебной практики, утвержденном Высшие арбитры указали, что для признания денежной суммы, выплаченной работнику в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон, расходами для целей налогообложения прибыли необходимо, чтобы такая выплата являлась экономически обоснованной.

При значительном размере этой суммы и ее явном несоответствии обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника, организация должна доказать производственную необходимость осуществления такой выплаты и ее экономическую оправданность. Таким образом, если выходное пособие многократно превысит обычный размер выходного пособия, то компании придется доказывать сначала налоговикам, а потом и суду целесообразность выплаты выходного пособия в таком размере.

Компенсация за просрочку Согласно ст. Причем обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Это правило применяется и к выплатам, связанным с увольнением работника. Облагается ли сумма компенсации страховыми взносами и НДФЛ? Начнем со страховых взносов.

Нам не удалось найти разъяснений Минфина России по данному вопросу. Но в период действия Федерального закона от Так, в письме от Аргументация следующая. Выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока расчетов при увольнении относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей.

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. Специальной нормы о включении в указанный перечень денежных компенсаций работнику за нарушение организацией-работодателем установленного срока выплат при увольнении или других выплат в этой норме не предусмотрено. Но с таким подходом были не согласны суды.

Правда, в нем спор был об обложении страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты, но сделанные судом выводы применимы и для нашей ситуации. Высшие арбитры отметили, что денежная компенсация, предусмотренная в ст. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда.

Таким образом, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие ст. К такому выводу специалисты Минфина России пришли в письме от На наш взгляд, данный подход применим к случаю с задержкой выплаты выходного пособия при увольнении.

Премия после увольнения Со следующей ситуацией могут столкнуться компании, в которых предусмотрена выплата производственной премии за результат, достигнутый компанией в целом за определенный период например, квартал. Допустим, работник увольняется в середине квартала. По окончании этого периода всем работникам, в том числе и уволившемуся сотруднику, начислена и выплачена премия.

Следует отметить, что некоторые работодатели отказываются выплачивать уволившемся работникам премии, начисленные после ухода работника, но за период, когда он еще трудился в компании. Но суды против таких действий работодателей. Арбитры отмечают, что прекращение трудового договора не лишает работника права на получение премии за период, когда сотрудник работал и внес свой трудовой вклад в результаты деятельности организации см.

Налоговый расход будет Можно ли суммы выплаченной уволившемуся работнику премии включить в состав расходов при расчете налога на прибыль?

Да, можно. С этим согласны и Минфин России, и налоговые органы. Расходы по выплате уволенному работнику премии, предусмотренной коллективным или трудовым договором и локальным распорядительным актом организации например приказом , начисленной после увольнения работника, но за период нахождения в трудовых отношениях этого работника с работодателем, учитываются в расходах на оплату труда в том периоде, когда премия была фактически начислена.

Аргументируется такая позиция следующим образом. Согласно ст. Такие расходы признаются в налоговом учете ежемесячно, исходя из начисленных сумм п. Работодатель имеет право устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок с учетом мнения представительного органа работников ст. Вышеуказанные системы могут также устанавливаться коллективным договором. Если премия предусмотрена системой оплаты труда, то у работодателя возникает обязанность ее выплатить, а у работника при выполнении им показателей и условий премирования возникает право требовать выплаты премии.

Премия выплачивается на основании приказа руководителя организации. В случае увольнения работника выплата всех причитающихся ему сумм производится в день увольнения работника ст. Однако это правило относится только к тем выплатам, которые предусмотрены Трудовым кодексом. В нашем же случае премия выплачивается на основании трудового коллективного договора при наступлении определенных обстоятельств.

Поэтому начисление и выплата данной премии после увольнения правомерны и не противоречат нормам ТК РФ. Следовательно, для целей налогообложения компания имеет право учесть данные выплаты.

Москве от Да, компании придется начислить и удержать с суммы премии НДФЛ. Обратите внимание: в данной ситуации нельзя воспользоваться положениями п. Ведь премия, выплачиваемая после увольнения, никакого отношения к суммам выходного пособия не имеет.

Так же считают специалисты Минфина России письмо от Итак, премия облагается НДФЛ в общем порядке. А как в этом случае определить дату фактического получения дохода? Об этом рассказали налоговики в письме от По их мнению, дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты например, за квартал или год , выплачиваемой работникам после их увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода.

Страховые взносы А нужно ли облагать данные суммы страховыми взносами? Отметим, что финансисты по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов по правилам главы 34 НК РФ рекомендовали руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующим вопросам письмо Минфина России от Обоснование — данные выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, так как произведены в рамках хоть и бывших, но трудовых отношений.

Но тут возникает один вопрос: если работник трудился на работах, которые предполагают начисления по дополнительным тарифам страховых взносов, нужно ли применять эти тарифы к премии, начисленной и выплаченной работнику уже после его увольнения? В письме Минтруда России от Если в течение данного месяца работник был полностью занят на работах с особыми условиями труда, то дополнительные тарифы взносов применяются в отношении всех выплат, начисленных в его пользу после увольнения, независимо от того, за какой период они производятся.

Работник увольняется: как правильно с ним рассчитаться

Куда жаловаться на задержку зарплаты? Куда жаловаться на невыплату расчета при увольнении? Куда жаловаться на невыплаты за больничный? Куда жаловаться на невыплату пособия по беременности и родам? Куда жаловаться на невыплату пособия по уходу за ребенком? Куда жаловаться на невыплату зарплаты за сверхурочную работу и работу в выходные? Куда жаловаться на удержания из зарплаты? Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Дата выплат должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. При совпадении дня выплаты с выходным или праздничным днем заплатить вам должны накануне этого дня статья Трудового кодекса Российской Федерации.

Работник при увольнении не вернул спецодежду: налоговый и бухгалтерский учет

Я подал работодателю соответствующее письменное заявление, которое он проигнорировал. Однако устно заявил, что с года "много воды утекло" и с тех пор произошли некоторые изменения, с которыми он не захотел меня ознакомить. И почему, по не проверенным данным, вышеуказанный налог всё же возвращается налоговой службой в конце года? Если налоговики возвращают подоходный налог высчитанный из компенсационной выплаты, то какие документы нужно предоставлять в межрайонную налоговую инспекцию для возвращения этого налога? Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста".

Сроки и порядок расчета с работниками

Федерального закона от На военнослужащих, прикомандированных до Военнослужащие, заключившие контракт о прохождении военной службы в соответствии с подпунктами "а" , "в" и "г" пункта 3 и пунктом 4 статьи 38 настоящего Федерального закона, или иные граждане, не пребывавшие в запасе на день заключения контракта о прохождении военной службы в соответствии с подпунктами "а" , "в" и "г" пункта 3 и пунктом 4 статьи 38 настоящего Федерального закона, подлежащие увольнению с военной службы по основаниям, предусмотренным подпунктом "е. При этом продолжительность военной службы по контракту засчитывается им в срок военной службы по призыву из расчета два дня военной службы по контракту за один день военной службы по призыву. При наличии обстоятельств, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, указанные лица имеют право отказаться от направления для прохождения военной службы по призыву и досрочно увольняются с военной службы. Федеральных законов от Военнослужащий может быть уволен с военной службы по основанию, предусмотренному подпунктом "в" пункта 2 настоящей статьи, только по заключению аттестационной комиссии, вынесенному по результатам аттестации военнослужащего, за исключением случаев, когда увольнение по указанному основанию осуществляется в порядке исполнения дисциплинарного взыскания. При этом если военнослужащий имеет судимость или подвергнут судом административному наказанию либо имеет неснятые дисциплинарные взыскания, то такой военнослужащий может быть уволен с военной службы по указанному основанию только до погашения либо снятия судимости или до истечения срока, в течение которого лицо считается подвергнутым административному наказанию, либо до истечения срока, в течение которого военнослужащий считается имеющим дисциплинарное взыскание. Военнослужащий, проходящий военную службу по контракту, имеет право на досрочное увольнение с военной службы: а в связи с существенным и или систематическим нарушением в отношении него условий контракта; б по состоянию здоровья - в связи с признанием военно-врачебной комиссией ограниченно годным к военной службе за исключением лиц, указанных в подпункте "г" пункта 1 настоящей статьи ; пп. На военнослужащих при увольнении с военной службы по основаниям, предусмотренным подпунктами "а", "г" и "д" пункта 3 настоящей статьи, и граждан, уволенных с военной службы по данным основаниям, распространяются права и социальные гарантии, предусмотренные законодательством Российской Федерации о статусе военнослужащих для военнослужащих при увольнении с военной службы в связи с организационно-штатными мероприятиями и граждан, уволенных с военной службы по данному основанию.

Отчисления за дни отпуска при увольнении

Пример 1. Сотрудника увольняют День принятия на работу — Будем считать, что сотрудник не имеет дополнительных отпусков и тогда продолжительность ежегодного полного отпуска для него будет 24 календарных дня. В текущем рабочем году сотрудник отработал календарных дня Количество праздничных и нерабочих дней на этот период составляет: 9 дней. В рабочем году всего календарных дня Как рассчитать отпуск при увольнении? Отметим, что округление следует проводить по математическим правилам, то есть 0,4 и меньше — это 0, а 0,5 и выше — это 1. Еще одним нюанс есть для педагогических, научных и научно-педагогических работников: если они отработали 10 месяцев и более, то им засчитывается при увольнении полная продолжительность ежегодного отпуска ст.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами 23 августа Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя п. При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя ст. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения. Компенсацию за все неиспользованные отпуска если таковые имеются. Так, ст. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Работник и работодатель могут расторгнуть трудовые отношения по соглашению сторон. Казалось бы, что может быть сложного в такой операции?

Это могут быть алименты на ребенка , на проживание или содержание недееспособных членов семьи или бывшей супруги. И каждое предприятие, увольняя такого сотрудника, обязано учесть несколько важных составляющих моментов. При каждом увольнении, которое произошло по добровольному согласию всех сторон, сотрудник получает обычно последнюю зарплату, компенсацию за неиспользованные отгулы или отпуск. Иногда, если речь идет о сокращении, сюда добавляется компенсация за сокращение. И необходимо знать с каких выплат будут удержаны алиментные отчисления и в каких случаях. Как начисляются алименты при увольнении Когда алиментщик увольняется, его бывшая контора в лице отдела кадров или бухгалтерии, должна сообщить об этом событии в территориальную службу судебных приставов. Также к документам на увольнение самого работника и прикладывается исполнительный лист, где подробно расписаны все виды доходов, с которых производилось удержание алиментов. Такой же лист отсылается в надзорный орган или службу приставов.

Не подлежит обложению, так как выходное пособие: — не входит в фонд оплаты труда подпункт 3. Отметим, что из разъяснений, приведенных в письме ГНАУ от Суммы выходного пособия при увольнении в размере, предусмотренном действующим законодательством ст. Сумма превышения над законодательно установленным размером в состав расходов не включается. При этом предприниматель должен отразить выплату в зарплатной ведомости Компенсация за неиспользованный отпуск Для начала определимся, какие виды отпуска согласно действующему законодательству подлежат компенсации. Напомним, что все наемные работники предпринимателя имеют право на ежегодный отпуск минимальной продолжительностью 24 календарных дня см. Социальные дополнительные отпуска работникам, которые имеют детей, предоставляются в соответствии со статьей 19 Закона об отпусках: — женщине, имеющей двоих или более детей в возрасте до 15 лет; — женщине, которая имеет ребенка-инвалида; — женщине, усыновившей ребенка; — одинокой матери, отцу, воспитывающему детей без матери в том числе в случае длительного пребывания матери в лечебном учреждении ; — лицу, которое взяло ребенка под опеку; — одному из приемных родителей. Другие виды оплачиваемых отпусков например, учебные, творческие отпуска , не использованные работником, компенсации не подлежат.

В этих случаях собственник или уполномоченный им орган вправе издать приказ распоряжение об отчислении не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или со дня выплаты неправильно исчисленной суммы; - при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск, за неотработанные дни отпуска. Отчисления за эти дни не производится, если работник увольняется с работы по основаниям, указанным в пунктах 3, 5, 6 статьи 36 и пунктах 1, 2 и 5 статьи 40 КЗоТ Украины, а также при направлении на учебу и в связи с переходом на пенсию; - при возмещении вреда, причиненного по вине работника предприятию, учреждению, организации статья Согласно ст. Поэтому, чтобы избежать конфликта, следует как можно точнее зафиксировать дату обнаружения ущерба и подтвердить это необходимыми документами: актами о результатах инвентаризации, ревизии, решениями специальных комиссий, докладные записки, заявлениями, пояснительными записками виновника хищения и тому подобное. С распоряжением или приказом о взыскании ущерба работника надо обязательно ознакомить под подпись. Если работник не согласен с вычетом или его размером, трудовой спор по его заявлению рассматривается в порядке, предусмотренном законодательством. В остальных случаях возмещение ущерба производится путем предъявления собственником или уполномоченным им органом иска в районный, районный в городе, городской или горрайонный суд. Работник, причинивший ущерб, может добровольно возместить его размер полностью или частично.

Заполнение этого документа необходимо работодателю, чтобы убедиться, что уходящий работник , — а в случае с вузом, студент, — вернул все служебные документы и имущество. Во многих компаниях обходные листы являются важным документом материальной отчётности, особенно при увольнении материально ответственных сотрудников. Подписывая лист, каждый, указанный в нем, подтверждает, что не имеет к работнику никаких претензий, и что тот ничего не должен. Обходной лист при увольнении, образец В документе могут проставляться отметки о том, что сотрудник сдал материальные ценности, которые за ним числились, текущие дела и отчёты о проделанной работе, пропуск в организацию, ключи от кабинетов, служебный телефон и так далее. Лист указывает лиц, к которым нужно обратиться за подписью, подтверждающей отсутствие долгов перед организацией. Чтобы собрать все подписи от коллег, указанных в листе, порой приходится изрядно побегать. Однако, это делать необаятельно. То есть необходимость оформления обходного листа настигает студента перед окончательным прощанием с альма матер.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных